Мудрый Юрист

К вопросу о понятии иностранной валюты как объекта гражданских прав

Белых Владимир Сергеевич, заведующий кафедрой предпринимательского права Уральского государственного юридического университета (УрГЮУ), доктор юридических наук, профессор.

Степанченко Андрей Валерьевич, доцент кафедры предпринимательского права Уральского государственного юридического университета (УрГЮУ).

Основываясь на анализе норм российского законодательства, научной литературы, авторы раскрывают понятие иностранной валюты как объекта гражданских прав, вычленяют ее функции и свойства в современном гражданском обороте. Также в статье рассматривается такое явление международного оборота, как криптовалюта, возможность ее отнесения к иностранной валюте с точки зрения российского законодательства.

Ключевые слова: иностранная валюта, свойства и функции иностранной валюты, криптовалюта, блокчейн.

On Notion of Foreign Currency as Civil Law Object

V.S. Belykh, A.V. Stepanchenko

Belykh Vladimir S., Head of the Department of Entrepreneurial Law of the Ural State Law University (USLU), Doctor of Law, Professor.

Stepanchenko Andrey V., Assistant Professor of the Department of Entrepreneurial Law of the Ural State Law University (USLU).

Based on the analysis of the Russian legislation, scientific literature, the authors reveals the concept of foreign currency as an object of civil rights, and separates out its functions and properties in the Russian modern civil turnover. Also, the article discusses the phenomenon of modern international turnover as a cryptocurrency, the possibility of attribution to a foreign currency from the point of view of current Russian legislation.

Key words: foreign currency, functions and features of foreign currency, crypto-currency, blockchain.

К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага (ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)). Это легальное определение объектов гражданских прав является предметом оживленной дискуссии в юридической литературе. В нем содержится перечень указанных объектов.

Статья 140 ГК РФ относит иностранную валюту к деньгам с оговоркой, что ее порядок и условия использования на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке. Операции по обмену иностранной валюты осуществляются с момента возникновения денег и государства в современном их понимании. Особое значение обращение иностранной валюты, ее обмен приобрели в последнее время, что обусловлено процессами мировой экономической интеграции и глобализации.

Под валютой (итал. valeo - "стою") понимают: во-первых, денежную единицу, лежащую в основе денежной системы государства (например, рубль в России, доллар в США); во-вторых, тип денежной системы государства (валюта золотая, валюта бумажная); в-третьих, денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейские билеты, монеты), кредитные и платежные документы (векселя, чеки и др.), используемые в международных расчетах (иностранная валюта) <1>. В юриспруденции, быту, финансовых отношениях понятие "валюта" чаще используется в последнем, третьем, значении.

<1> Большая советская энциклопедия. М., 1971. Т. 4. С. 274; Большой юридический словарь / Под ред. Е.А. Суханова, В.Д. Зорькина, В.Е. Крутских. М., 1997. С. 56.

Что касается действующего законодательства, то оно легального определения иностранной валюты, ее признаков не содержит. В правовых актах обычно лишь перечисляют объекты, которые относятся к иностранной валюте. Так, в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> (далее - Закон N 173-ФЗ) иностранной валютой считаются:

  1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
<2> СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.

Иначе говоря, наличной иностранной валютой являются банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), безналичными деньгами - средства, выраженные в "денежных единицах иностранных государств" и "международных денежных единицах" или "международных расчетных единицах". Отметим, что Закон N 173-ФЗ не учитывает такой вид валюты, как валюта, эмитируемая и находящаяся в обращении на территории части государства (например, гонконгский доллар - официальная валюта Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики <3>).

<3> Согласно Основному Закону Гонконга (ст. 111) и Совместной китайско-британской декларации за Гонконгом полностью оставлена автономия в сфере валютной политики. Денежные знаки Гонконга выпускаются правительством Гонконга. URL: http://worldconstitutions.ru/?p=184.

Под международными денежными единицами понимаются денежные единицы, которые используются несколькими государствами (группой государств) в качестве законного платежного средства на своей территории, в том числе когда они выражены в виде денежных знаков (монет, банкнот), например евро, доллара. Следует согласиться с мнением Р.А. Ражкова о том, что на международную денежную единицу распространяется тот же правовой режим, который действует в отношении денежных средств на банковских счетах и банковских вкладов в денежных единицах иностранных государств, но с учетом их международного режима <4>. Итак, сочетание двух режимов.

<4> Ражков Р.А. Гражданско-правовое регулирование оборота валютных ценностей: Дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2007. С. 45.

Средствами на банковских счетах и банковских вкладах в международных расчетных единицах являются средства, выраженные в специальных международных расчетных единицах, не используемых в качестве законного платежного средства на территории того или иного государства, а имеющих хождение только как резервные средства и как средства международных платежей в основном между центральными банками разных государств. Такой международной расчетной единицей являются только специальные права заимствования (СДР) (SDR - от Special drawing rights), которые выпускаются Международным валютным фондом для международных платежей и резервных средств. СДР введены и существуют в виде записей на счетах МВФ, используются для безналичных межправительственных расчетов стран - участниц МВФ через их центральные банки. СДР используются как актив, альтернативный золоту или доллару США, выполняют среди прочих функцию мировых денег по регулированию платежных балансов, пополнению валютных резервов, соизмерению стоимости национальных валют.

В последнее время Всемирный банк, министерства финансов и центральные банки разных стран обсуждают проблему существования виртуальных валют, или криптовалют, таких как Bitcoin (далее по тексту - биткойн). Криптовалюта биткойн возникла в 2009 г., и ее появление специалисты объясняют финансовым кризисом. Главной особенностью биткойнов является то, что они не привязаны ни к одной из существующих государственных валют. Однако они легко могут быть обменяны на доллары или евро. Ценность биткойнов определяется исключительно соотношением спроса и предложения. От обесценивания их спасает заложенное алгоритмом ограниченное количество монет, которые могут быть произведены, - 21 миллион. Биткойны "добывают", решая определенную задачу. На биткойны можно купить реальные товары, ими можно оплатить услуги, что делает их платежным средством - "деньгами". Однако в системе биткойнов не существует банковских счетов, нет единого банка, выпускающего валюту. Пользователи системы сами создают одну виртуальную монету, которая перечисляется на их счет (кошелек). При этом, что весьма привлекательно для пользователей, все счета являются анонимными и создаются только для осуществления одной транзакции, после чего уничтожаются, и определить, кто участвовал в сделке и когда, практически невозможно. Можно сказать, что, по сути, Bitcoin - это частные деньги, обоснованием существования которых занимался экономист Хайек. В частности, Фридрих А. Хайек полагал, что, возможно, государственная монополия на выпуск денег вредна и что ее отмена станет огромным благом, открывающим возможности для намного более успешного хода дел <5>.

<5> Фридрих А. Хайек. Частные деньги. М.: Институт национальной модельной экономики, 1996. URL: http://royallib.com/book/hayek_fridrih/chastnie_dengi.html.

Полная история всех трансакций, совершенных с биткойнами с момента возникновения данной системы, представляет собой базу данных Блокчейн (Blockchain) - своеобразную учетную книгу, распределенную и доступную каждому участнику - пользователю системы. Каждый участник системы может определить, кому и в какой момент принадлежит конкретный биткойн. Не подтвержденная большинством участников системы транзакция будет отвергнута и не станет частью блокчейна. Страны, в которых криптовалюты начинают активно использоваться участниками гражданского оборота, стремятся урегулировать вопросы использования биткойнов и блокчейна. Так, 5 июня 2017 г. губернатор штата Невада одобрил законопроект о внесении в свод законов штата изменений, связанных с использованием блокчейна. Согласно главе 719 титула 59 Свода законов штата Невады, США, под блокчейном понимается электронная запись о трансакциях или иных данных, которая единообразно упорядочена, с избыточностью поддерживается или обрабатывается на одной либо нескольких ЭВМ или иных устройствах для обеспечения непротиворечивости и сохранности записанных транзакций или иных данных и удостоверена при помощи криптографии <6>. Использование криптовалюты в качестве платежного средства за реальные услуги и товары побудило Министерство финансов ФРГ признать ее своеобразным средством расчета. Таким образом, можно сказать, что биткойны стали разновидностью денег. В декабре 2012 г. обменник электронной валюты Bitcoin-Central.net получил лицензию на банковскую деятельность во Франции. После получения IBAN (International Bank Account Number) обменник сможет функционировать как обычный банк, конвертируя все банковские платежи в биткойны и наоборот. То есть биткойн станет и во Франции обычной валютой <7>. Европейский суд справедливости также приравнял биткойн к валюте для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость. Европейский суд указал, что транзакции по обмену биткойнов на национальную валюту и наоборот освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, поскольку биткойн является не обычным товаром, а средством платежа <8>.

<6> URL: https://zakon.ru/blog/2017/06/19/blokchejnu_-_da_smartkontraktam_-_net_zakonodateli_nevady_opredelilis_s_ponyatiyami.
<7> URL: http://www.kommersant.ru/doc/2213241.
<8> Skatteverket v. David Hedqvist. ECJ, 20 October 2015, C-264/14. Цит. по: Савельев А.И. Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование. 2-е изд. М.: Статут, 2016 // СПС "КонсультантПлюс".

Министерство финансов США весной 2013 г. сделало заявление, в котором говорится о необходимости введения отчетности систем, реализующих обмен биткойнов на доллары или наоборот. Однако в США биткойны оценивают как имущество, а не валюту и считают подлежащими соответствующему налогообложению. Налоговая служба США хотя и отмечает, что биткойны выполняют те же функции, что и деньги, тем не менее расценивает их скорее как средства инвестирования - акции, поскольку биткойн не является законным платежным средством ни в одной юрисдикции <9>. Полагаем, что с течением времени криптовалюты могут стать обычным платежным средством, своеобразной международной расчетной единицей, поскольку выпускаются не каким-либо определенным государством, а "виртуальным" сообществом. Стать полноценными деньгами и обрести жизнь в виде банкнот и монет у криптовалюты вряд ли получится по известной причине. Безусловно, оборот такой международной расчетной единицы будет нуждаться в особом регулировании не только на национальном, но и на международном уровне.

<9> IRS Notice 2014-21, 25 march 2014. URL: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-21.pdf. Цит. по: Савельев А.И. Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование.

В России использование криптовалют не распространено и законодательно не урегулировано. Исходя из положений действующего законодательства, а именно ст. 29 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации" (далее - Закон о ЦБ РФ) <10>, ст. 140 ГК РФ <11>, Закона 173-ФЗ (ст. 1) <12>, только рубль является законным платежным средством, нельзя криптовалюту отнести к иностранной валюте, поскольку она не эмитируются государством (частью государства), международным союзом и не является международной расчетной единицей. Позиция Банка России, Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Федеральной службы по финансовому мониторингу сводится к тому, что криптовалюту относят к денежным суррогатам, обращение которых на территории Российской Федерации запрещено. Более того, согласно ст. 27 Закона о ЦБ РФ Банк России предостерегает юридических и физических лиц от использования криптовалют при совершении сделок <13>. Полагаем, что данная позиция государственных органов недальновидна и не учитывает современный технический прогресс и стремительное распространение криптовалют при расчетах по сделкам в сети Интернет, скорее обращение криптовалют нуждается в особом регулировании, как, например, планируется сделать в Сингапуре и Великобритании <14>.

<10> Российская газета. N 127. 2002. Согласно ст. 29 Закона о ЦБ РФ банкноты и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации.
<11> В силу ст. 140 ГК РФ только рубль является законным платежным средством на территории России.
<12> В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ иностранной валютой признаются денежные единицы, законное платежное средство наличного и безналичного платежа на территории иностранного государства, союза государств или международные денежные или расчетные единицы.
<13> Информация Банка России от 27 января 2014 г. "Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют", в частности Биткойн" // Вестник Банка России. 2014. N 11; письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 3 октября 2016 г. N ОА-18-17/1027 // СПС "КонсультантПлюс"; Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу Российской Федерации "Об использовании криптовалют" // СПС "КонсультантПлюс".
<14> Monetary Authority of Singapore to Regulate Virtual Currency Intermediaries for Monetary Laundering and Terrorist Financing Risk. 13 March 2014. URL: http://goo.gl/9LsZgX; Digital Currencies: Response to Call for Information. HM Treasury. March 2015. URL: https://goo.gl/xNnpdm.

В юридической литературе предлагаются различные дефиниции иностранной валюты. Так, профессор Л.А. Лунц указывает, что к денежным знакам данной страны не относится иностранная валюта, т.е. денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы. Иностранной валютой считается такая валюта, которая не имеет хождения в данной стране <15>. В свою очередь, В.А. Трапезников полагает, что иностранная валюта - это имущество, обладающее особым правовым статусом в силу своего происхождения и выполняющее роль всеобщего эквивалента в международных операциях <16>. По мнению В.А. Бублика, к иностранной валюте относятся денежные знаки иностранного государства, правовой режим которых определяется соответствующим государством и включает в себя наименование, золотое содержание, право эмиссии, сферу и условия обращения и обеспечения <17>. Как указывает Д.А. Узойкин, иностранная валюта - это деньги иностранных государств и международных союзов, относится к наиболее распространенному виду валютных ценностей и к вещам, определенным родовыми признаками <18>. Имеются и другие взгляды.

<15> Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства. М.: Статут, 1999. С. 157, 180.
<16> Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М.: Волтерс Клувер, 2004. С. 120.
<17> Бублик В.А. Гражданско-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: проблемы теории, законотворчества и правоприменения: Монография. Екатеринбург: Изд-во УрГЮА, 1999. С. 202.
<18> Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дис. ... канд. юрид. наук. М.: Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, 2002. С. 29.

С учетом сказанного полагаем, что под иностранной валютой следует понимать деньги в наличной форме (1), т.е. находящиеся в обращении или бывшие в обращении денежные знаки (банкноты, казначейские билеты, монеты), являющиеся законным платежным средством либо подлежащие обмену, эмиссия которых осуществляется/была осуществлена в соответствии с правом государства-эмитента и (или) международным договором на территории иностранного государства (части государства) или международных союзов, а также в безналичной форме (2) в виде средств на банковских счетах и банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств (части государства) и международных денежных или расчетных единицах.

Иностранная валюта не является на территории Российской Федерации законным платежным средством, если иное прямо не установлено законом. В остальном она обладает теми же свойствами, что и денежная единица России - рубль, т.е. является потребляемой, заменяемой, делимой, подвижной, определена родовыми признаками. Помимо указанных признаков, иностранная валюта обладает такими свойствами, как валютный курс и конвертируемость.

Под валютным курсом принято понимать рыночную цену той или иной валюты, которая определяется соотношением спроса и предложения на нее на международном валютном рынке и обусловлена главным образом доверием к экономике того государства, в котором она является официальной денежной единицей и законным средством платежа. Валютный курс есть стоимость денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны, или отношение одной валюты к другой <19>. Цена национальных валют государств определяется на международных обменных рынках, рыночными механизмами, а не договорами между государствами. Хотя роль государств при этом остается значительной. Отметим, что те валюты государств или союзов, которые пользуются постоянным спросом с целью обмена на другие валюты, например доллар США, английский фунт стерлингов, евро, называют твердыми валютами. Соответственно, к мягким относят валюты, спрос на которые не столь постоянен и склонен к частым колебаниям.

<19> Каменева Н.Г. Организация биржевой торговли: Учебник для вузов. М., 1998. С. 213.

Конвертируемость иностранной валюты означает ее способность быть предметом обращения (обмена), что определяется по законодательству, устанавливающему режим обращения валюты <20>. Решающим критерием при этом выступает наличие или отсутствие ограничений на обращение ее на национальном рынке. Отметим, что нормативного закрепления понятие "конвертируемость" не получило. До внесения 30 апреля 1976 г. изменений в Устав Международного валютного фонда (далее - МВФ) под конвертируемыми валютами понимались валюты стран, которые не воспользовались разд. 2 ст. XIV Соглашения о МВФ <21>, в силу которых государство, вступающее в Фонд, имеет право, известив Фонд, на переходный период сохранять действующие или вводить новые ограничения на платежи или переводы валюты по текущим международным сделкам и, как только позволит обстановка, отменить их. Если в стране действует золотой стандарт (монетарная система) или биметаллизм, то возможен обмен валюты на золото или серебро.

<20> Эбке В.Ф. Международное валютное право. М., 1997. С. 19.
<21> Статьи Соглашения Международного валютного фонда. Приняты 22 июля 1944 г. на Валютно-финансовой конференции Объединенных Наций, вступили в силу 27 декабря 1945 г. Российская Федерация подписала Статьи Соглашения 1 июня 1993 г. (Постановление Верховного Совета РФ от 22 мая 1992 г. N 2815-1 // СПС "КонсультантПлюс").

Анализ приведенного и иных положений Соглашения об МВФ позволяет сделать вывод, что под свободно конвертируемыми валютами надо понимать валюты стран, которые не используют никаких прямых или косвенных ограничений для покупки и репатриации нерезидентами - держателями национальной валюты третьих стран, а резидентами - держателями национальной валюты - покупки иностранной валюты для осуществления международных текущих платежей. Запрет на использование иностранной валюты для платежей внутри страны не влияет и не может влиять на определение конвертируемости национальной валюты, так как конвертируемость последней зависит от наличия или отсутствия валютных ограничений, каковым не является названный запрет <22>. Итак, можно сказать, что валюты государств, в которых сохраняются некоторые из подобных ограничений, являются частично конвертируемыми (например, российский рубль). Замкнутыми считаются валюты стран, где полностью сохраняются ограничения на текущие платежи.

<22> Харатян А.Ж. Регулирование оборота валютных ценностей: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2000. С. 80.

В российском гражданском обороте иностранная валюта может выполнять такую экономическую функцию, как мера стоимости. Например, ст. 317 ГК РФ установлено, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правилах заимствования" и др.). Также иностранная валюта в российском гражданском обороте может служить средством обращения и средством платежа в порядке и на условиях, которые определены законом или в установленном им порядке и быть средством накопления. ГК РФ не содержит каких-либо ограничений на привлечение иностранной валюты во вклады банками или на накопление резидентами/нерезидентами денег в иностранной валюте на своих банковских счетах (вкладах). Законом N 173-ФЗ предусмотрено, что этим правом без ограничений обладают уполномоченные банки.

Кроме функции денег, иностранная валюта в гражданском обороте может быть самостоятельным видом вещей - товаром и предметом договора купли-продажи по так называемым валютным сделкам. В денежном обязательстве иностранная валюта может быть валютой долга (валютой, в которой денежное обязательство выражено) и валютой платежа (валютой, в которой обязательство должно быть исполнено) с соблюдением ограничений, установленных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

Таким образом, можно утверждать, что иностранная валюта в российском гражданском обороте может быть самостоятельным видом вещей - товаром и выступать предметом договора купли-продажи, являясь в данном случае делимой, родовой, потребляемой вещью.

Литература

  1. Monetary Authority of Singapore to Regulate Virtual Currency Intermediaries for Monetary Laundering and Terrorist Financing Risk. 13 March 2014. URL: http://goo.gl/9LsZgX; Digital Currencies: Response to Call for Information. HM Treasury. March 2015. URL: https://goo.gl/xNnpdm.
  2. Бублик В.А. Гражданско-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: проблемы теории, законотворчества и правоприменения: Монография / В.А. Бублик. Екатеринбург: Изд-во УрГЮА, 1999. 228 с.
  3. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства / Л.А. Лунц. М.: Статут, 1999. 350 с.
  4. Ражков Р.А. Гражданско-правовое регулирование оборота валютных ценностей: Дис. ... канд. юрид. наук / Р.А. Ражков. Екатеринбург, 2007. 220 с.
  5. Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве / В.А. Трапезников. М.: Волтерс Клувер, 2004. 176 с.
  6. Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дис. ... канд. юрид. наук / Д.А. Узойкин. М.: Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, 2002. 195 с.
  7. Харатян А.Ж. Регулирование оборота валютных ценностей: Дис. ... канд. юрид. наук / А.Ж. Харатян. М., 2000. 207 с.