Мудрый Юрист

Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации (правовые аспекты)

/"Адвокат", N 10, 1999)/
Н.Ю. ЕРПЫЛЕВА

Н.Ю. Ерпылева, кандидат юридических наук, магистр Лондонской школы права.

Банковское регулирование как система норм государственно - властного характера, имеющее целью ограничение и упорядочение банковской деятельности, в любом обществе представлено в двух видах: пруденциального и валютного регулирования. Цель пруденциального регулирования - обеспечение стабильного и надежного функционирования банковской системы государства в целом, а также защита интересов вкладчиков. Это достигается с помощью государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов функционирования банков, а также осуществления банковского надзора, главным инструментом которого выступает применение мер воздействия (санкций) со стороны государства. Целью валютного регулирования является проведение разумной денежно - кредитной политики в условиях рыночной экономики, служащей инструментом достижения макроэкономических целей государства. В этом смысле можно утверждать, что валютное регулирование и валютный контроль как составные части регулирующего механизма объективно способствуют поддержанию сбалансированного движения финансовых потоков в экономике страны и, как следствие, достижению стабильного функционирования банковской системы, через которую движение финансовых ресурсов реально осуществляется. Таким образом, несмотря на разницу в своих целях, оба вида банковского регулирования имеют один и тот же результат: оптимизацию функционирования банков и других кредитных организаций, выполняющих банковские функции.

I. Понятие и структура механизма валютного регулирования

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальными знания механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме.

Существующая система нормативно - правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса, т.е. возможность его эволюционирования и изменения. Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей системы нормативно - правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название "валютное законодательство". Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства, указы Президента, инструкции Центрального банка РФ и т.д.).

Механизм валютного регулирования можно представить на следующей схеме:

----------------------------¬                         --------------------¬
¦Валютное законодательство ¦ Регулятивное воздействие¦Валютные отношения ¦
¦(нормативный аспект) ¦ Предписания ¦ ¦
¦ ¦ Дозволения +-------------------+
¦ ¦ ---------------------> ¦Субъекты валютных ¦
¦ ¦ Запреты ¦отношений ¦
¦ ¦ ---------------------> +-------------------+
+---------------------------+ Контроль ¦Объекты валютных ¦
¦Органы, издающие акты ¦ --------------------> ¦отношений ¦
¦валютного законодательства ¦ ¦ ¦
¦(институционный аспект) ¦ +-------------------+
¦ ¦ Ответственность за ¦ Валютные операции ¦
¦ ¦ нарушения норм валютного¦ ¦
¦ ¦ законодательства ¦ ¦
L---------------------------- --------------------> L--------------------

Механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

Рассмотрим каждый структурный элемент в отдельности. Следует отметить, что на практике их разделение невозможно, лишь постоянно взаимодействуя друг с другом, эти элементы представляют собой работающий более или менее слаженно механизм.

Валютное законодательство представляет собой первый структурный элемент механизма валютного регулирования, и именно оно выполняет регулятивную функцию в этом механизме. Валютное законодательство РФ в настоящее время представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами, находящимися на различных ступенях государственной иерархии. Согласно Конституции РФ от 12 декабря 1993 г. валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации (п. "ж" ст. 71) <*>.

<*> Конституция Российской Федерации. М., 1993. С. 27.

Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ.

Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. в редакции от 5 июля 1999 г. (далее - Закон) <*>.

<*> Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. N 45. Ст. 2542; Собрание законодательства РФ. 1999. N 28. Ст. 3461.

Он состоит из трех разделов, логически связанных между собой. Несмотря на значимость Закона для регулирования валютных отношений в России, практически он не выступает как нормативный акт прямого действия. В 15-ти его статьях содержится 20 бланкетных (отсылочных) норм. Тем самым содержание Закона как бы "размывается", и им почти невозможно руководствоваться. Из этого следует вывод: валютное регулирование реально осуществляется не с помощью прямых норм Закона, а путем принятия многочисленных актов другими государственными органами, главным образом Центральным банком РФ. Вместе с тем необходимо подчеркнуть и то, что в текст Закона введена новая статья "Защита валюты РФ", установившая, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничения (ст. 2), подтверждено право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в РФ и установлен принцип его государственной защиты (ст. 3), четко определены органы валютного контроля - Центральный банк и Правительство РФ и введен новый институт "агентов валютного контроля" (ст. 11), сформулированы меры ответственности резидентов и нерезидентов за нарушение валютного законодательства в виде норм прямого действия (ст. 14).

В соответствии с Законом Центральный банк РФ является основным органом валютного регулирования в России и в силу этого положения обладает нормотворческой функцией, т.е. издает нормативные акты, обязательные к исполнению в России всеми резидентами и нерезидентами (п. 2 ст. 9). Как орган валютного регулирования ЦБ РФ выступает в качестве преемника Государственного банка СССР, в том числе и в отношении изданных последним нормативных актов. В первую очередь это касается "Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных Письмом ГБ СССР от 24 мая 1991 г. N 352. Действие этого документа в РФ было подтверждено телеграммами ЦБ РФ от 24 января 1992 г. N 19-92 и от 19 мая 1993 г. N 83-93. Нормы Основных положений применяются в России и в настоящее время с учетом последних изменений и дополнений, внесенных документами ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1995. N 11.

Основные положения регулируют правила совершения валютных операций резидентами и нерезидентами, открытия и ведения валютных счетов резидентов за границей, валютных счетов нерезидентов в уполномоченных банках на территории России. Некоторые разделы Основных положений утратили силу в связи с принятием новых нормативных актов. Так, например, не действует раздел VI "Открытие, ведение и совершение операций по счетам и вкладам юридических лиц - нерезидентов в рублях" в силу принятия Инструкции ЦБ РФ N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ" от 16 июля 1993 г., действующей в редакции от 30 июня 1999 г. <*>.

<*> Финансовая газета. 1993. N 31; Вестник Банка России. 1999. N 39.

ЦБ РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирования, соответствующим обособленным группам валютных отношений, объективно связанных между собой. В их число входят: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории РФ, в том числе государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей через границу РФ. В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие нормативных актов, их регулирующих, входит в компетенцию не только ЦБ РФ, но и других органов, в частности Государственного таможенного комитета РФ, Министерства финансов РФ и т.д. Согласно Закону ЦБ РФ совместно с Минфином РФ и ГТК РФ устанавливает порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из России валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в Россию валюты и ценных бумаг РФ, выраженных в валюте РФ (п. 3 ст. 2); устанавливает совместно с ГТК РФ порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из страны валютных ценностей (п. 7 ст. 6).

Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ - Президентом РФ и Правительством РФ - в форме указов и постановлений. Согласно Закону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ (п. 2 ст. 3), а также порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, принадлежащих резидентам, устанавливает Правительство РФ (п. 3 ст. 6). Само положение Президента РФ и Правительства РФ как органов общей компетенции позволяет им принимать нормативные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирования. Именно с этих позиций можно выделить Указ Президента РФ "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ" от 21 ноября 1995 г. N 1163 <*> и Постановление Правительства РФ "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в РФ" от 28 февраля 1996 г. N 206 <**>, которые заложили основы повышения координации действий органов валютного контроля России, предусмотрели необходимость принятия концепции (основных направлений) развития системы валютного контроля в РФ, а также уточнили полномочия отдельных органов валютного контроля.

<*> Собрание законодательства РФ. 1995. N 48. Ст. 4654.
<**> Собрание законодательства РФ. 1996. N 10. Ст. 950.

Рассматривая первый структурный элемент механизма валютного регулирования, можно утверждать, что валютное законодательство само по себе представляет его нормативный аспект. Порядок принятия и виды актов валютного законодательства регулируются Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. N 1009 в редакции от 11 февраля 1999 г. <*>.

<*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 33. Ст. 3895; 1999. N 28. Ст. 3472.

Согласно этому документу нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, а также по их инициативе в пределах их компетенции (п. 1). Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается (п. 2).

Кроме нормативного, в структуре механизма валютного регулирования можно выделить и институционный аспект. Он представлен государственными органами, осуществляющими принятие актов валютного законодательства и контроль за их соблюдением. В их число входят следующие государственные органы, являющиеся органами специальной компетенции:

Наименование 
государствен-
ного органа
Наименование  под-
разделения, выпол-
няющего функции
валютного регули-
рования и / или
валютного контроля
Правовая основа  функционирова-
ния государственного органа
      1      
        2         
             3                 
Центральный  
банк РФ
Департамент валют-
ного регулирования
и валютного конт-
роля
Федеральный закон  "О Централь-
ном банке РФ (Банке России)" от
2 декабря 1990 г. в редакции от
8 июля 1999 г.
Министерство 
финансов РФ
Государственное   
учреждение по фор-
мированию Государ-
ственного фонда
драгоценных метал-
лов и драгоценных
камней РФ, хране-
нию, отпуску и ис-
пользованию драго-
ценных металлов и
драгоценных камней
(Гохран России)
Приказ Минфина РФ "Об утвержде-
нии Положения о Государственном
учреждении по формированию Го-
сударственного фонда драгоцен-
ных металлов и драгоценных кам-
ней РФ, хранению, отпуску и ис-
пользованию драгоценных метал-
лов и драгоценных камней
(Гохран России) при Министерст-
ве финансов РФ" от 11 декабря
1996 г. N 1941 в редакции от
8 мая 1998 г.
Государствен-
ный таможен-
ный комитет
РФ
Управление валют- 
ного контроля
Указ Президента РФ  "Об утверж-
дении Положения о Государствен-
ном таможенном комитете РФ" от
25 октября 1994 г. N 2014
Министерство 
РФ по налогам
и сборам
Управление  нало- 
гообложения финан-
сово - кредитных
институтов
Указ Президента РФ "О Министер-
стве РФ по налогам и сборам" от
23 декабря 1998 г. N 1635
Федеральная служба России по    
валютному и экспортному контролю
Указ Президента РФ "О Федераль-
ной службе России по валютному
и экспортному контролю" от 24
сентября 1993 г. N 1444
Министерство торговли РФ        
Постановление  Правительства РФ
"Вопросы Министерства торговли
РФ" от 20 октября 1998 г. N
1221 в редакции от 1 июня 1995
г.
Инспекция валютного контроля при
Правительстве РФ
Федеральный     конституционный
закон "О Правительстве РФ" от
17 декабря 1997 г. в редакции
от 31 декабря 1997 г.

Валютные отношения как структурный элемент механизма валютного регулирования не представляют собой однородную массу, а имеют логическую систему построения:

  1. субъекты;
  2. объекты;
  3. операции, т.е. действия, которые субъекты имеют право совершать в отношении объектов.

Специфика валютного законодательства состоит в том, что оно использует совершенно новые категории субъектов, неизвестные гражданскому праву в целом, а именно: резиденты и нерезиденты. Важность выделения этих категорий субъектов заключается в том, что в зависимости от их вида различается и правовой режим осуществления валютных операций. Рассмотрим их значение более подробно.

В соответствии с Законом в категорию "резиденты" входят (п. 5 ст. 1):

  1. физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
  2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
  3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
  4. дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за ее пределами;
  5. находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в п. п. 2 и 3.

К "нерезидентам" Закон относит (п. 6 ст. 1):

  1. физических лиц, имеющих постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;
  2. юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
  3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
  4. находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
  5. находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п. п. 2 и 3.

Остановимся более подробно на характеристике резидентов и нерезидентов. Применительно к физическим лицам критерий гражданства не имеет никакого значения при определении их статуса резидента или нерезидента, однако Закон не дает ответа на вопрос, что считать постоянным местом жительства физического лица. Согласно п. 1 ст. 20 Гражданского кодекса РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. в редакции от 8 июля 1999 г. <*> местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Из этой формулировки непонятно, когда физическое лицо считается постоянно проживающим в каком-либо месте. Четкий критерий мы можем отыскать лишь в налоговом, а не в общегражданском законодательстве. В соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. в редакции от 4 мая 1999 г. <**> все плательщики налога независимо от того, являются они гражданами России, иностранными гражданами или лицами без гражданства, делятся на две категории: имеющие постоянное место жительства в России и не имеющие такового (ст. 1). К первой из этих категорий относятся те, кто проживает в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году, хотя бы и с перерывами во времени. Такие лица являются резидентами. Ко второй категории относятся те, кто проживает в России менее 183 дней в календарном году, следовательно, они имеют статус нерезидентов. В силу того, что российское законодательство не содержит полного и общеотраслевого понятия постоянного места жительства, можно применять толкование, которым руководствуются налоговые органы всех государств в соответствии с рекомендациями Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Предполагается, что лицо считается имеющим постоянное место жительства в том или ином государстве, если оно располагает в нем постоянным жилищем, имеет в этом государстве наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов) и обычно проживает в этом государстве. Пока же толкование понятия "постоянное место жительства" содержится в межгосударственных налоговых соглашениях, заключенных Россией с другими государствами.

<*> Собрание законодательства РФ. 1994. N 32. Ст. 3301; 1999. N 28. Ст. 3471.
<**> Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. N 12. Ст. 591; Собрание законодательства РФ. 1999. N 18. Ст. 2221.

Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесения к категориям "резидентов" и "нерезидентов" лежит общепризнанный в международном частном праве критерий "оседлости". Резидентами РФ признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (т.е. учрежденные в России - факт регистрации учредительных документов) и имеющие местонахождение в РФ. В международном частном праве под местонахождением юридического лица имеется в виду расположение его управленческих органов. Таким образом, при определении круга физических лиц - резидентов как субъектов валютных отношений критерий гражданства не имеет никакого значения, а принимается во внимание критерий постоянного места жительства (известный в МЧП как критерий "домицилия"). В отношении же юридических лиц при определении их статуса резидентства используется критерий "оседлости".

Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, остановимся на характеристике их объекта. Именно объект определяет особенности тех отношений между субъектами, которые мы называем "валютными". В самой общей форме особенность этих отношений состоит в том, что их объектом всегда являются валютные ценности <*>.

<*> В. Эбке. Международное валютное право. М., 1997.

Что же понимается в валютном законодательстве под валютными ценностями? Трактовка объекта валютных отношений неоднозначна в различных нормативных актах. Закон предлагает узкое определение валютных ценностей, в то время как Положение "О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками" (утвержденное Приказом ГТК РФ от 19 мая 1993 г. N 197 в редакции Указания ЦБ РФ от 12 апреля 1999 г.) N 539-У <*> подробно раскрывает его содержание. Анализируя эти два документа, можно сделать следующий вывод о содержании объекта валютных отношений - валютных ценностей. Валютные ценности включают в себя:

<*> Вестник Банка России. 1999. N 24.
  1. иностранную валюту, т.е. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
  2. ценные бумаги в иностранной валюте. К ним относятся:

а) платежные документы (чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карт, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа);

б) фондовые ценности (акции, облигации, сертификаты о заключении валютных сделок "фьючерс" и "опцион");

в) другие долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма и др.);

  1. драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
  2. природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Выделение четырех категорий объектов валютных отношений совершенно необходимо в связи с тем, что различается правовое регулирование порядка совершения операций с каждым видом валютных ценностей. Так, например, порядок совершения валютных операций с драгоценными металлами и камнями определяется Правительством РФ, в структуре которого Министерство финансов ведает исключительно вопросами обращения и использования этих категорий валютных ценностей на территории РФ и за ее пределами. Правовое регулирование порядка обращения и использования наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте входит в компетенцию Центрального банка РФ. Следует отметить необычный перечень документов, относимых в категорию ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте. Помимо традиционных видов ценных бумаг (акции, облигации, чеки, векселя, сертификаты) в него включены и платежные поручения, и гарантийные письма, и аккредитивы, которые по своей природе никогда не были и не могут быть ценными бумагами. Неслучайно подробный перечень всех видов документов содержится в Положении, регулирующем ввоз и вывоз иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. В п. 1 содержится оговорка, что вышеуказанные документы относятся к ценным бумагам "для целей настоящего Положения", т.е. для определения особого порядка их ввоза и вывоза, и, таким образом, их юридическая природа не изменяется. Все это позволяет утверждать, что содержание понятия "ценные бумаги в иностранной валюте" как объект валютных отношений отличается от общеправового понятия "ценные бумаги", данного в ст. ст. 142 - 143 Гражданского кодекса РФ (часть первая). В этом вновь проявляется специфика правового регулирования валютных отношений.

II. Понятие и виды валютных операций

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений и всегда связаны с движением валютных ценностей <*>.

<*> Балабанов И.Т. Валютные операции. М., 1994. С. 16.

Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке: валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и / или их физического перемещения. Можно выделить два основания классификации валютных операций в целом. По содержанию, т.е. по существу, различаются следующие виды валютных операций:

  1. операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. Такие операции совершаются в форме различных сделок с валютными ценностями (например, купли - продажи, наследования, мены, дарения и т.д.);
  2. ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
  3. осуществление международных денежных переводов. В последних двух случаях перехода права собственности на валютные ценности может и не последовать;
  4. расчет между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

По форме, т.е. по порядку осуществления, выделяются две группы валютных операций: текущие и связанные с движением капитала. К текущим валютным операциям (в Законе дан их исчерпывающий перечень) относятся: переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) без отсрочки платежа, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Все иные валютные операции, в том числе прямое и портфельное инвестирование, относятся к операциям, связанным с движением капитала <*>.

<*> Более подробно об этом см.: Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения // Хозяйство и право. 1997. N 3. С. 44 - 58.

Необходимость классификации валютных операций объясняется различием правового режима их осуществления в отношении каждого вида. Согласно п. п. 1 - 2 ст. 6 Закона текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, - в особом порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. На практике это означает необходимость получения лицензии ЦБ РФ (разрешения) на совершение такой операции. В настоящее время порядок совершения операций, связанных с движением капитала, регулируется Положением ЦБ РФ N 82-П "О порядке выдачи Банком России разрешений на произведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала" от 20 июля 1999 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1999. N 47.

Остановимся более подробно на некоторых видах валютных операций.

Открытие и ведение счетов в валюте РФ и иностранной валюте резидентами и нерезидентами в уполномоченных банках на территории РФ

Закон устанавливает норму, согласно которой государство защищает право собственности на валютные ценности наряду с правом собственности на другие объекты собственности. Это практически означает, что валютные ценности в РФ могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов (п. 1 ст. 3).

Норма Закона о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ без ограничений (п. 1 ст. 2), предполагает свободное открытие резидентами рублевых счетов в любых банках на территории России, имеющих лицензию ЦБ РФ на совершение банковских операций в рублях. Кроме этого, все резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (п. 1 ст. 5), получивших лицензию ЦБ РФ на совершение банковских операций в рублях и иностранной валюте. В отношении нерезидентов Закон предусматривает возможность открытия ими счетов в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках (п. 1 ст. 7). Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте, а также счетов нерезидентов в валюте РФ устанавливает ЦБ РФ (п. 3 ст. 5; п. 2 ст. 7).

Во исполнение данного предписания Закона ЦБ РФ принял Инструкцию N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ" от 16 июля 1993 г., действующую ныне в редакции от 30 июня 1999 г. Инструкция N 16 определяет виды, порядок открытия и правовой режим рублевых счетов физических и юридических лиц - нерезидентов в уполномоченных банках на территории РФ.

Виды рублевых счетов юридических лиц - нерезидентов

  1. Рублевые счета типа "Т" ("текущие")

Рублевые счета типа "Т" открываются юридическим лицам - нерезидентам для обслуживания их экспортно - импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из РФ товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в РФ их представительств, филиалов. Расчеты по экспортно - импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспособность.

Рублевые счета типа "Т" открываются на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком РФ, на имя нерезидентов следующих категорий:

Банки - нерезиденты могут открывать на свое имя только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа "Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками - нерезидентами долей участия в уставном капитале кредитных организаций - резидентов (п. п. 1.1 - 1.3 разд. II).

  1. Специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные")

Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в РФ (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа "И". Все инвестиции и реинвестиции на территории РФ в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории РФ, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И", за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации - резидента банками - нерезидентами.

Рублевые счета типа "И" могут открываться на имя нерезидентов - предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных межправительственных организаций; физических лиц. Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц - нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля РФ, местных органов государственной власти, общественных организаций (объединений) - резидентов, благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25%. Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц - нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства. В РФ на имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа "И" в одном из уполномоченных банков. Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и вестись только на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком РФ.

Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в РФ (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках как за счет и по поручению их клиентов - нерезидентов, так и за счет собственных средств (п. п. 2.1 - 2.4 разд. II).

Рублевые счета физических лиц - нерезидентов

Рублевые счета физическим лицам - нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории РФ. С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). Рублевые счета физических лиц - нерезидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках РФ. Банки - нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и по поручению физических лиц - нерезидентов через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках РФ. Открытие физическими лицами - нерезидентами совместных счетов в рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается (п. п. 3.1 - 3.4 разд. II).

Порядок открытия уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов

Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств), устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, представление которых необходимо в соответствии с законодательством РФ при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом; сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого открывается счет (п. 1 разд. III).

Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя физических лиц - нерезидентов, устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и физическим лицом - нерезидентом. При открытии физическому лицу - нерезиденту рублевого счета любого вида клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу. По представленным документам работник уполномоченного банка составляет хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена заявителя (или иного распорядителя счета), даты их рождения, гражданство (подданство), другие дополнительные данные, способствующие установлению личности как заявителя, так и распорядителя (п. п. 2, 6 разд. III).

Правовой режим рублевых счетов нерезидентов

Разделы IV и V Инструкции N 16 подробно регламентируют порядок зачисления денежных средств в рублях на рублевые счета типа "Т" и типа "И" юридических лиц - нерезидентов, а также порядок использования таких средств для осуществления различного рода платежей и сделок. Большое внимание уделено порядку совершения переводов денежных средств между рублевыми счетами различного типа. Что же касается правового режима рублевых счетов физических лиц - нерезидентов, то за некоторыми исключениями он аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц - резидентов РФ (п. 2 разд. VI).

Специальные счета нерезидентов типа "С"

Наряду с существовавшими ранее видами рублевых счетов нерезидентов Банк России ввел новый вид рублевых счетов - специальные счета типа "С" в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 79-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С" от 23 марта 1999 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1999. N 18.

Данный вид рублевых счетов нерезидентов предполагает возможность их открытия как юридическими, так и физическими лицами. При этом правовой режим рублевых счетов типа "С" выведен из сферы регулирования со стороны Инструкции ЦБ РФ N 16 и подчинен только требованиям Инструкции N 79-И.

Счета типа "С" в валюте РФ подразделяются на счета типа "С" (конверсионные) и счета типа "С" (инвестиционные). Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями. Счета типа "С" имеют право открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на их открытие и ведение, которое выдается в соответствии с Регламентом предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Перечень уполномоченных банков не реже чем один раз в три месяца публикуется Банком России в официальном издании "Вестник Банка России". На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа "С" (конверсионный), один счет типа "С" (инвестиционный). Нерезиденты вправе иметь счета типа "С" более чем в одном Уполномоченном банке (п. п. 1.3 - 1.8).

Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке нерезидентом иностранной валюты за валюту РФ. Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов. Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами. Денежные средства с этого счета не могут использоваться для осуществления операций по купле - продаже нерезидентом иностранной валюты (п. 2.1).

Счета типа "С" в валюте РФ открываются уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение таких счетов. Для открытия счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте РФ. Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение этих счетов не может превышать срока действия Разрешения и может быть продлен при условии выдачи Разрешения на новый срок.

Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте РФ нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:

Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте РФ физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ и банковскими правилами:

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных), осуществляется на счете типа "С", на котором учитываются ценные бумаги. Счетом типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета Депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С" (инвестиционный). При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, и учтенных в Уполномоченном банке на счете нерезидента типа "С", полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный) (п. п. 4.1 - 4.3).

Правовой режим рублевых счетов нерезидентов типа "С" в части совершения различных операций по этим счетам установлен в разд. 5 - 6 Инструкции ЦБ РФ N 79-И, а также детализирован в Указании ЦБ РФ N 520-У "О порядке перевода банками, имеющими разрешение Банка России на открытие и ведение счетов типа "С", денежных средств нерезидентов со счетов типа "С" (инвестиционный) на счета типа "С" (конверсионный)" от 23 марта 1999 г. в редакции от 29 июля 1999 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1999. N 18; 1999. N 48.

Ввоз и пересылка в РФ, вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей резидентами и нерезидентами

Особую актуальность для нашей страны в настоящее время представляют операции по ввозу и вывозу валютных ценностей. В связи с этим необходимо рассмотреть более подробно существующее правовое регулирование данного вида валютных операций. С 25 мая 1993 г. вступило в силу Положение о порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, утвержденное Приказом ГТК РФ от 19 мая 1993 г. N 197, действующее ныне в редакции от 31 января 1997 г. Настоящее Положение регулирует операции коммерческих банков, имеющих статус уполномоченных банков РФ по ввозу и вывозу двух категорий валютных ценностей - наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. Под ввозом и вывозом вышеупомянутых валютных ценностей понимается их физическое перемещение, включая пересылку любыми средствами связи и транспортировки, через таможенную границу РФ.

Коммерческие банки, имеющие генеральные лицензии на совершение валютных операций, вправе осуществлять ввоз и вывоз любых валютных ценностей без каких-либо ограничений (п. 3). Все остальные уполномоченные банки, имеющие другие виды лицензий, правом самостоятельного вывоза наличной иностранной валюты вообще не обладают, а могут вывозить ценные бумаги, причем фондовые ценности - лишь с разрешения ЦБ РФ (п. п. 4 - 5). Осуществляя ввоз и вывоз валютных ценностей, уполномоченные банки заполняют грузовые таможенные декларации и уплачивают сборы за таможенное оформление. Сумма сбора в отношении наличной иностранной валюты исчисляется в размере 0,15% к ее номинальной стоимости, заявленной в таможенной декларации, и уплачивается в рублях или в иностранной валюте до или в момент таможенного оформления (п. 13). Таможенный сбор в отношении ценных бумаг в иностранной валюте устанавливается в размере трех ставок минимальной месячной оплаты труда за каждую партию ценных бумаг, оформленных по одной таможенной декларации, и уплачивается в рублях наличными в кассу таможни или путем перечисления на ее депозитные счета (п. 15). Наличная иностранная валюта и ценные бумаги на предъявителя должны быть застрахованы на стоимость не ниже номинальной от всех видов рисков на протяжении всего пути между хранилищем (кассой) уполномоченного банка и хранилищем (кассой) иностранного банка (п. 12). Общий порядок ввоза и вывоза валютных ценностей можно представить на следующей схеме:

   Операции  
   Ввоз    
                Вывоз                 
 Уполномочен-
ные банки
 наличная  
иностранная
валюта
фондовые
ценности
платеж-
ные до-
кументы
другие   
долговые
обязате-
льства
   в иностранной валюте   
      1      
     2     
     3     
   4    
   5   
   6     
коммерческие 
банки, имею-
щие генераль-
ную лицензию
ЦБ РФ
ввоз налич-
ной иност-
ранной ва-
люты и цен-
ных бумаг в
иностранной
валюте осу-
ществляется
без каких-
либо огра-
ничений
 без ограничения суммы и количества и 
без специального разрешения ЦБ РФ
коммерческие 
банки, не
имеющие гене-
ральной лице-
нзии ЦБ РФ
не обладают
правом са-
мостоятель-
ного вывоза
разреше-
ние ЦБ
на ука-
занную
операцию
без   ограничения
суммы и количест-
ва и без специа-
льного разрешения
ЦБ РФ

Ввоз и вывоз валюты РФ резидентами и нерезидентами регулируется нормами Положения "О порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ", утвержденного Приказами ЦБ РФ N 02-29/36, Минфина РФ N 11-05-02 и ГТК РФ N 01-20/10075 от 6 октября 1993 г. в редакции от 6 сентября 1996 г. <*>.

<*> Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1996. N 8.

Согласно Положению ввоз в РФ и вывоз из РФ валюты РФ физическими лицами разрешен в пределах суммы на одно лицо по нормам, установленным ЦБ РФ. В настоящее время такие нормы определены в письме ЦБ РФ "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами)" от 19 сентября 1996 г. N 331 <*>.

<*> Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1996. N 8.

Вывоз из РФ физическим лицом (резидентом и нерезидентом) валюты РФ разрешен в пределах суммы, не превышающей 500 минимальных размеров оплаты труда. Ввоз в РФ валюты РФ разрешен:

Согласно Положению вывоз и пересылка из РФ и ввоз и пересылка в РФ валюты РФ юридическими лицами разрешается в следующих случаях:

При вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе и пересылке в РФ валюты РФ Центральным банком РФ, центральными (национальными) банками иностранных государств таможенные сборы за таможенное оформление не взимаются. При вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе и пересылке в РФ валюты РФ уполномоченными банками таможенные сборы за таможенное оформление исчисляются от ее номинальной стоимости, заявленной в грузовой таможенной декларации, в размере, устанавливаемом Таможенным кодексом РФ (п. п. 3.3 - 3.4).

Следует особо подчеркнуть, что Положение запрещает физическим лицам пересылать российскую валюту в РФ и из РФ (п. 2.3). Данная норма нашла более детальное раскрытие в отдельных положениях Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26 сентября 1997 г. N 1239 <*>.

<*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 40. Ст. 4602.

Валютное законодательство в целом понимает под пересылкой ввоз в РФ и вывоз из РФ валюты и иных валютных ценностей в несопровождаемом багаже без следования лица через таможенную границу РФ, а также в международных почтовых отправлениях. Вышеупомянутые Правила предусматривают, что во внутренних почтовых отправлениях запрещены к пересылке иностранная валюта и денежные знаки, за исключением пересылаемых ЦБ РФ и его учреждениями. В международных почтовых отправлениях запрещены к пересылке: валюта РФ и иностранная валюта, иные валютные и другие ценности; драгоценные металлы в любом виде и состоянии; природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде, жемчуг и изделия из него. Обнаруженные в почтовых отправлениях запрещенные к пересылке предметы изымаются организациями почтовой связи в месте обнаружения. Иностранная валюта, изъятая из почтовых отправлений, передается по акту организациями почтовой связи в территориальные учреждения ЦБ РФ с одновременным уведомлением территориальных органов внутренних дел об изъятии валюты. Валюта РФ возвращается отправителю или досылается адресату почтовым переводом, при этом из обнаруженной суммы взыскиваются средства в размере установленного тарифа за пересылку.

Согласно Закону физические лица - резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ. При этом физические лица - резиденты могут единовременно вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную десяти тысячам долларов США. Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из РФ физическими лицами - резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную десяти тысячам долларов США, производится только при наличии разрешения Центрального банка РФ, выдаваемого в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ по согласованию с Правительством РФ (п. п. 6 - 7 ст. 6).

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ. При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с представлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ (п. 3 ст. 8).

Осуществление международных денежных переводов и иных валютных операций резидентами и нерезидентами

При проведении резидентами и нерезидентами валютных операций по международным денежным переводам существенным фактором выступает отнесение их к различным видам таких операций, а именно текущим валютным операциям и операциям, связанным с движением капитала <*>.

<*> См. подробнее: Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках РФ // Хозяйство и право. 1997. N 2. С. 90 - 101.

При этом стратегическая цель государственной валютной политики определяется фактом присоединения России к статье VIII Устава Международного Валютного Фонда в редакции 1992 г. <*>, требующей либерализации режима правового регулирования текущих валютных операций во всех государствах - участниках. Во исполнение принятых Россией обязательств ЦБ РФ разработал Положение "Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций", утвердив его приказом от 24 апреля 1996 г. N 39 в редакции от 24 октября 1997 г. <**>.

<*> Международное частное право // Сборник документов. М., 1997. С. 94 - 140.
<**> Вестник Банка России. 1996. N 24; 1997. N 75.

Нормы данного положения существенно расширили круг текущих валютных операций по сравнению с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле", включив в их число целый ряд тех операций, которые Закон относил к операциям, связанным с движением капитала. Положение устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России.

Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

  1. переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ, в оплату вступительных и членских взносов РФ в пользу международных организаций, участником которых является РФ;
  2. переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках РФ, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами;
  3. переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов - организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях;
  4. переводы резидентами из РФ иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения);
  5. переводы из РФ резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания;
  6. переводы резидентами из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению;
  7. переводы резидентами из РФ пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей) в соответствии с законодательством иностранных государств. Переводы нерезидентами в пользу резидентов в РФ пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей) в соответствии с законодательством РФ;
  8. переводы нерезидентами в РФ и резидентами из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов;
  9. переводы в РФ иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов, космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в РФ, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды;
  10. переводы из РФ иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами РФ воздушных, морских и речных судов, космических объектов, а также находящегося за пределами РФ любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды;
  11. продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России;
  12. покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях;
  13. продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России;
  14. получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов;
  15. за иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Продажа резидентами таких векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащееся в векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях (п. п. 1.1 - 1.21).

Индивидуальные предприниматели, юридические лица - резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

Положение предусматривает упрощенный порядок проведения и иных видов валютных операций, что само по себе свидетельствует о либерализации режима правового регулирования валютных операций в целом.

/"Адвокат", N 11, 1999/

III. Правовое регулирование валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Правовое регулирование валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в совместную компетенцию Правительства РФ и ЦБ РФ, а также в компетенцию Президента РФ. Важнейшей составляющей рынка драгметаллов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской России к 1917 г. составлял 1684 тонны; к середине 50-х годов Советский Союз имел 2049 тонн золота. К концу 1995 г. золотой запас России был равен 116 тоннам <*>.

<*> Черняк А. Золото России // Российская Федерация. 1996. N 1.

К концу 1999 г. золотые резервы России увеличились и составили около 500 тонн. Список ведущих мировых производителей золота возглавляют (по убывающей) ЮАР, США, Канада, Австралия и Китай. Россия в борьбе за шестое место испытывает жесткую конкуренцию со стороны Бразилии и Аргентины. Существенная перестройка системы управления золотодобывающей и алмазодобывающей отраслями со стороны государства, выразившаяся в ликвидации Роскомдрагмета РФ как самостоятельного государственного органа управления в этой области и в передаче его функций Гохрану России и Министерству экономики РФ, привела к необходимости принятия законодательных мер по либерализации рынка драгметаллов и драгкамней России. Принятые в этом направлении нормативно - правовые акты, во-первых, расширили круг валютных операций с драгметаллами, совершаемых коммерческими банками, по сравнению с ранее существовавшим, а во-вторых, разрешили допуск физическим лицам на рынок драгметаллов.

Прежде чем рассмотреть данные новеллы более подробно, необходимо оговориться, что операции с драгметаллами и драгкамнями могут совершать только банки, имеющие генеральную лицензию на совершение банковских операций или лицензию на совершение операций с драгметаллами (так называемую "металлическую лицензию"). Последняя выдается в соответствии с требованиями Письма ЦБ РФ N 367 "О порядке выдачи лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами" от 3 декабря 1996 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1996. N 67.

Наличие у банка дополнения к лицензии на осуществление банковских операций - Разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром) - дает ему право совершать все сделки с драгметаллами, за исключением ведения обезличенных металлических счетов. Банку на основании его ходатайства может быть произведена замена Разрешения на лицензию при условии устойчивого финансового положения на момент обращения (п. п. 1 - 2).

Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгметаллами и драгкамнями, является Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26 марта 1998 г. в редакции от 31 марта 1999 г. <*>.

<*> Собрание законодательства РФ. 1998. N 13. Ст. 1463; 1999. N 14. Ст. 1664.

Он устанавливает правовые основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе:

Не является предметом регулирования настоящего Закона порядок совершения гражданами (физическими лицами) сделок с ювелирными и иными бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, находящимися в собственности граждан (частной собственности).

Наряду с вышеупомянутым Законом действует большое число подзаконных нормативных актов, детализирующих его отдельные требования и дополняющих содержание. Остановимся на них более подробно.

В соответствии с Указом Президента РФ "О некоторых мерах по либерализации экспорта из РФ аффинированного золота и серебра" от 23 июля 1997 г. N 767 <*> ЦБ РФ кредитные организации, имеющие генеральную лицензию на осуществление банковских операций и лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, имеют право осуществлять экспорт из РФ аффинированного золота и серебра в виде стандартных и мерных слитков. Под аффинированным золотом и серебром в виде стандартных и мерных слитков понимаются:

<*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 30. Ст. 3604.

Кредитные организации осуществляют экспорт слитков из РФ по лицензиям, выдаваемым Министерством внешних экономических связей и торговли РФ. Кредитными организациями разрешается экспорт:

В соответствии с Указом Президента РФ "О порядке ввоза на территорию РФ и вывоза с территории РФ необработанных природных алмазов и бриллиантов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природных алмазов" от 20 июля 1997 г. N 740 <*> установлено, что реализация на внешнем рынке необработанных природных алмазов, добываемых в РФ, осуществляется исключительно государственным предприятием "Внешнеэкономическое объединение "Алмазювелирэкспорт" и акционерной компанией "Алмазы России - Саха". Акционерная компания "Алмазы России - Саха" осуществляет реализацию необработанных природных алмазов, являющихся государственной собственностью и собственностью добывающих организаций этой акционерной компании, корпорации "Де Бирс". Государственное предприятие "Внешнеэкономическое объединение "Алмазювелирэкспорт" осуществляет реализацию на внешнем рынке алмазов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и алмазов для технических целей (кроме реализуемых корпорацией "Де Бирс"), а также контрольных партий алмазов, реализуемых для проверки цен на свободном рынке (п. 3).

<*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 3. Ст. 3600.

Экспорт с территории РФ частично обработанных природных алмазов не допускается. Вывоз необработанных природных алмазов с территории РФ разрешен при наличии лицензии, выдаваемой Министерством торговли РФ по согласованию с Министерством финансов РФ. Добывающие организации могут реализовать необработанные природные алмазы на внутреннем рынке только российским обрабатывающим организациям, иным промышленным потребителям необработанных природных алмазов, субъектам РФ, на территориях которых добываются природные алмазы, а также в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ. Ввоз на территорию РФ и вывоз с территории РФ бриллиантов осуществляются через специализированные таможенные посты без количественных ограничений исключительно организациями, имеющими разрешение на проведение операций с указанными ценностями. На территорию РФ необработанные природные алмазы ввозятся беспошлинно.

Важным шагом на пути либерализации рынка драгметаллов в России явился допуск к нему физических лиц - резидентов и нерезидентов. Этот вопрос регулируется Постановлением Правительства РФ "Об утверждении Правил совершения банками сделок купли - продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами" от 30 июня 1997 г. N 772 <*>.

<*> Собрание законодательства РФ. 1997. N 27. Ст. 3231.

Объекты сделок купли - продажи - соответствующие стандартам РФ мерные слитки из золота, платины и серебра. Все операции, связанные с куплей - продажей слитков, должны производиться в присутствии гражданина, их покупающего (продающего). Расположение весов должно обеспечивать гражданам, покупающим (продающим) слитки, возможность визуального контроля за результатами взвешивания. Взвешивание слитков из серебра производится с точностью до 0,1 грамма, из золота и платины - с точностью до 0,01 грамма. При купле - продаже к слиткам прилагаются документы, подтверждающие их происхождение. Купля - продажа слитков осуществляется с оформлением кассовых документов. В кассовых документах на проданные (купленные) слитки по каждому типу слитков указываются наименование металла, масса, чистота, номер, цена слитка, общее количество слитков, а также дата заключения сделки и общая сумма, уплаченная гражданином либо подлежащая выплате гражданину. Банки обеспечивают правильность оформления документов. Мерные слитки могут перемещаться физическими лицами через границу РФ с соблюдением таможенных правил.

Правовое регулирование порядка совершения валютных операций с драгметаллами и драгкамнями, входящее в компетенцию Правительства РФ и ЦБ РФ, нашло выражение в соответствующих документах нормативно - правового характера:

<*> Собрание законодательства РФ. 1996. N 27. Ст. 3286.<*> Собрание законодательства РФ. 1994. N 11. Ст. 1291; 1998. N 49. Ст. 6058.<*> Вестник Банка России. 1996. N 61; 1998. N 23.

Положение от 27 июня 1996 г. устанавливает порядок совершения на территории РФ сделок с природными драгоценными камнями (алмазами, рубинами, изумрудами, сапфирами, александритами) следующих видов:

Определение вида драгоценных камней производится в соответствии с нормативно - технической документацией под контролем Гохрана России.

Сделки с природными драгоценными камнями различных видов могут совершать следующие субъекты, являющиеся резидентами РФ:

  1. Гохран России;
  2. Центральный банк РФ;
  3. коммерческие банки, специально уполномоченные на совершение сделок с природными драгоценными камнями ЦБ РФ по согласованию с Минфином РФ;
  4. добывающие организации (пользователи недр) - юридические лица, имеющие лицензию и осуществляющие добычу драгоценных камней в пределах установленных квот;
  5. обрабатывающие организации - юридические лица, обрабатывающие сырые сортированные и оцененные природные драгоценные камни и реализующие ограненные вставки для ювелирных изделий, полуфабрикаты и изделия технического назначения;
  6. промышленные потребители - юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие природные драгоценные камни в производстве своей продукции;
  7. торгово - посреднические организации - юридические лица, осуществляющие оптовую куплю - продажу ограненных вставок из природных драгоценных камней для ювелирных изделий, полуфабрикатов и изделий технического назначения;
  8. инвесторы - юридические и физические лица, вкладывающие свои средства в приобретение природных ограненных драгоценных камней через специально уполномоченные банки, ограночные предприятия, а также другие юридические лица, имеющие право на работу с природными драгоценными камнями (п. 3).

Совершение сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями не допускается. Добывающие организации, самостоятельно осуществляющие сортировку (классификацию, аттестацию) природных драгоценных камней, могут реализовывать сырые сортированные оцененные драгоценные камни обрабатывающим организациям и промышленным потребителям, имеющим право на приобретение драгоценных камней, при преимущественном праве их покупки Гохраном России и ЦБ РФ. Обрабатывающие организации реализуют обработанные драгоценные камни промышленным потребителям, торгово - посредническим организациям и банкам, специально уполномоченным на совершение сделок с природными драгоценными камнями. Сделки купли - продажи этих ценностей могут совершаться через биржу (п. 9). ЦБ РФ и специально уполномоченные банки обладают правом совершать сделки купли - продажи природных драгоценных камней за свой счет либо за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, разрешенные действующим законодательством.

Инвесторы могут совершать сделки купли - продажи обработанных драгоценных камней, их хранение, изготовление из них ювелирных изделий только через специально уполномоченные банки по заключаемым с ними договорам поручения. Продажа несертифицированных ограненных природных драгоценных камней физическим лицам не допускается. Владельцы природных драгоценных камней могут использовать их в качестве залога. Удовлетворение требований залогодержателя может быть осуществлено только за счет денежных средств, полученных в результате реализации в установленном порядке природных драгоценных камней, являющихся предметом залога, при преимущественном праве их покупки Гохраном России и ЦБ РФ. Не допускается использование природных драгоценных камней в качестве средств платежа, а также при расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим природные драгоценные камни в производстве своей продукции (п. 15).

Положение от 30 июня 1994 г. устанавливает порядок совершения на территории РФ сделок с золотом и серебром:

Сделки с золотом и серебром могут совершать в зависимости от специфики их деятельности следующие субъекты, являющиеся резидентами РФ:

  1. Гохран России;
  2. Центральный банк РФ;
  3. коммерческие банки, специально уполномоченные ЦБ РФ по согласованию с Минфином РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами;
  4. пользователи недр - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, которым выданы лицензии и квоты на добычу минерального сырья;
  5. скупочные предприятия - предприятия, осуществляющие покупку у физических лиц золота и серебра в виде ювелирных и других бытовых изделий и в виде лома;
  6. предприятия - заготовители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие сбор и первичную обработку вторичного сырья;
  7. предприятия - переработчики - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, производящие переработку сырья с получением промежуточного продукта, подлежащего последующей переработке для получения аффинированного золота и серебра в виде слитков;
  8. аффинажные заводы - государственные предприятия, производящие слитки с содержанием основного металла не менее 99,5%;
  9. промышленные потребители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие золото и серебро для изготовления своей продукции (включая полуфабрикаты);
  10. инвесторы - предприятия, организации, учреждения (включая коммерческие банки), не относящиеся к указанным категориям, вкладывающие свои средства в приобретение слитков золота и серебра и монеты (п. 2). Денежные обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ (п. 3).

Положение ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. N 50 имеет более узкую сферу применения и регулирует лишь операции специально уполномоченных коммерческих банков с драгоценными металлами. Особенности совершения операций с монетами из драгметаллов установлены в Инструкции ЦБ РФ "О порядке выпуска в обращение в РФ памятных монет" от 27 декабря 1995 г. N 33 в редакции от 19 декабря 1997 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1996. N 17; 1997. NN 91 - 92.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища (п. 7).

Сделки купли - продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам. Сделки купли - продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:

Банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ (п. 8).

Банки РФ проводят операции с драгоценными металлами с открытием "металлических" счетов. Они открываются для физических и юридических лиц, включая банки. Для хранения драгоценных металлов банки открывают "металлические" счета ответственного хранения. Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные "металлические" счета. Драгоценные металлы, учитываемые на таких счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного "металлического" счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета. Банки открывают следующие виды обезличенных "металлических" счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные "металлические" счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем их перечисления с обезличенных "металлических" счетов заемщика. Начисляемые проценты, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением этих счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Проценты по обезличенным "металлическим" счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета (п. 9).

Все ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, изготовляемые на территории РФ, а также ввезенные на территорию РФ для продажи, должны быть заклеймены государственным пробирным клеймом и должны соответствовать пробам, установленным Постановлением Правительства РФ "О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов" N 643, которое было утверждено 18 июня 1999 г. <*>.

<*> Собрание законодательства РФ. 1999. N 27. Ст. 3359.

Изделиями из драгоценных металлов признаются изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных и цветных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта и культа и / или для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также изготовленные из драгоценных металлов памятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме памятных монет, прошедших эмиссию, и государственных наград. Опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов в РФ осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Министерстве финансов РФ. Ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов представляются на опробование и клеймение их изготовителем, а ввезенные на территорию РФ для продажи указанные изделия - организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими их ввоз (п. п. 1 - 3).

Достоинство сплава, из которого изготовлены изделия из драгоценных металлов, определяется пробой, показывающей количество массовых частей драгоценного металла в тысяче массовых частей сплава (п. 4).

В РФ для ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов устанавливаются следующие пробы:

платиновая         
850-я (восемьсот пятидесятая)               
платиновая         
900-я (девятисотая)                         
платиновая         
950-я (девятьсот пятидесятая)               
золотая            
375-я (триста семьдесят пятая)              
золотая            
500-я (пятисотая)                           
золотая            
585-я (пятьсот восемьдесят пятая)           
золотая            
750-я (семьсот пятидесятая)                 
золотая            
958-я (девятьсот пятьдесят восьмая)         
золотая            
999-я (девятьсот девяносто девятая)         
серебряная         
800-я (восьмисотая)                         
серебряная         
830-я (восемьсот тридцатая)                 
серебряная         
875-я (восемьсот семьдесят пятая)           
серебряная         
925-я (девятьсот двадцать пятая)            
серебряная         
960-я (девятьсот шестидесятая)              
серебряная         
999-я (девятьсот девяносто девятая)         
палладиевая        
500-я (пятисотая)                           
палладиевая        
850-я (восемьсот пятидесятая)               

Ювелирные и другие бытовые изделия из драгметаллов, в том числе ввезенные в РФ для продажи, имеющие пробу ниже одной из установленных настоящим Постановлением, должны быть заклеймены по ближайшей нижней установленной для соответствующего драгоценного металла пробе. Изделия, имеющие пробу ниже установленной минимальной пробы, не подлежат клеймению и реализации как изделия из драгоценных металлов (п. 10).

Не подлежат обязательному клеймению:

  1. самородки драгоценных металлов;
  2. ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, имеющие историческое или археологическое значение;
  3. мелкие насечки (инкрустации) золотом и серебром на оружии, вазах, блюдах, шкатулках, предметах религиозного культа и подобных предметах;
  4. сусальное золото, сусальное серебро;
  5. приборы, лабораторная посуда и прочие изделия, изготовляемые из драгоценных металлов и предназначенные для научных, производственных, медицинских и других специальных целей.

Организации и индивидуальные предприниматели, изготавливающие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, обязаны иметь именники, знаки которых определяются в установленном Минфином порядке, и ставить их оттиски на производимых ими изделиях (п. 17).

IV. Формирование и структура валютного рынка в России

Внутренний валютный рынок России - важнейший макроэкономический фактор и инструмент проведения денежно - кредитной политики государства. От наполняемости внутреннего валютного рынка зависят такие экономикообразующие показатели, как курс национальной валюты по отношению к иностранным, торговый и платежный балансы страны. Каким же образом формируется внутренний валютный рынок и каковы его основные сегменты?

Главным источником формирования внутреннего валютного рынка является поступление иностранной валюты за совершаемые экспортные операции. Данный вопрос регулируется Инструкцией ЦБ РФ "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" от 29 июня 1992 г. N 7 в редакции от 18 июня 1999 г. <*>.

<*> Экономика и жизнь. 1992. N 28; Вестник Банка России. 1999. N 37.

Действие Инструкции распространяется на обязательную продажу части экспортной выручки в свободно конвертируемых валютах и операции на внутреннем валютном рынке в свободно конвертируемых, клиринговых и замкнутых национальных валютах. Общие требования Инструкции заключаются в том, что все юридические лица - резиденты независимо от форм собственности, в том числе с иностранными инвестициями, должны осуществлять обязательную продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля на день (момент) продажи (п. 1).

Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки как на межбанковских валютных биржах, так и вне их. Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли - продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк. Эти требования распространяются также на случаи осуществления юридическими лицами обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Под "межбанковскими валютными биржами" понимаются специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле - продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение представленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

поступления от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории РФ;

поступления в виде возврата авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным импортным контрактам (п. 4).

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке РФ.

Экспортная валютная выручка, поступающая на транзитные валютные счета российских посреднических внешнеэкономических организаций в пользу юридических лиц, не являющихся резидентами РФ, включая юридических лиц государств - бывших республик Союза ССР, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу.

Суммы в иностранной валюте, поступившие от резидентов с их текущих валютных счетов на счета российских посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) с транзитных валютных счетов указанных посреднических организаций на их текущие валютные счета для выполнения ими соответствующих внешнеторговых договоров. Российскими посредническими организациями считаются юридические лица - резиденты, действующие от своего имени как комиссионеры или агенты на основании заключенных ими договоров комиссии или агентских договоров.

Порядок обязательной продажи юридическими лицами части экспортной выручки

Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории РФ товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках РФ, если иное не разрешено Банком России. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством (п. 7).

Юридические лица, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

Вышеуказанные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть учитываются в уменьшение базы при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже. В случае, если юридические лица, в том числе посреднические организации, произвели вышеуказанные расходы со своих текущих валютных счетов, то на сумму фактически произведенных платежей средства в иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятся на текущие валютные счета юридического лица (посреднических организаций). При экспорте товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) через посреднические организации эти организации могут переводить валютную выручку по поручению юридических лиц - поставщиков экспортной продукции со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредниками в свою пользу. В этом случае юридические лица самостоятельно оплачивают со своих транзитных валютных счетов в уполномоченных банках указанные в настоящем пункте расходы в иностранной валюте, а также осуществляют обязательную продажу на внутреннем валютном рынке части валютной выручки, поступившей от посреднических организаций.

Суммы комиссионного вознаграждения посреднических организаций, начисленные ими в соответствии с договорами на экспорт продукции, остаются на транзитных валютных счетах этих организаций и в качестве экспортной выручки подлежат частичной обязательной продаже. Средства, поступившие с транзитных валютных счетов юридических лиц и посреднических организаций на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых и экспедиторских организаций, являются валютной выручкой последних и подлежат частичной обязательной продаже. В поручениях на обязательную продажу валюты, представляемых юридическими лицами или посредническими организациями в уполномоченные банки, указываются суммы фактически произведенных с их транзитных валютных счетов расходов.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются. Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается. Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам. Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям купли - продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% от суммы нетто - продажи иностранной валюты, проведенной через биржу (п. 9).

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Получив от юридического лица указанное поручение на продажу валюты, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет. В течение трех рабочих дней от даты зачисления на вышеуказанный лицевой счет иностранной валюты (включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту с названного лицевого счета на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России. Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет (п. 13). Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) - по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет банка.

При непредставлении юридическим лицом поручения на продажу по истечении семи календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 75% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на свой отдельный лицевой счет и продает указанные средства в установленном порядке.

Правила проведения уполномоченными банками операций на внутреннем валютном рынке РФ

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

от своего имени и за свой счет.

Нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках в установленном Банком России порядке, режимы которых позволяют осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли (п. 20).

Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России. Денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи средств в иностранной валюте, подлежат обязательному зачислению в полном объеме на расчетный счет этого юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством (п. 21).

При выполнении поручения юридического лица на продажу иностранной валюты уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте. В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

Юридические лица, являющиеся резидентами РФ, имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в следующих целях:

для осуществления текущих валютных операций;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые осуществляются резидентами РФ без лицензий (разрешений) Банка России;

для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России, для оплаты расходов на содержание представительств;

для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России (п. 24).

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами - резидентами РФ на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках РФ. Органы государственной власти РФ и субъектов РФ, а также органы местного самоуправления через уполномоченные банки, ведущие валютные счета этих органов, покупают иностранную валюту в порядке, установленном для юридических лиц. Более подробно вопрос обращения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России регулируется Указанием ЦБ РФ "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ" от 20 октября 1998 г. N 383-У в редакции от 18 июня 1999 г. <*>.

<*> Вестник Банка России. 1998. N 74; 1999. N 37.

Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, по поручению юридических лиц только при наличии у последних разрешений (лицензий) Банка России на их проведение (п. 27).

Контроль за обязательной продажей валюты на внутреннем валютном рынке РФ

Юридические лица несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках РФ. За нарушение этого порядка юридические лица подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой инспекцией РФ или Инспекцией валютного контроля при Правительстве РФ, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет РФ. Уплата штрафов не освобождает юридические лица от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках РФ и обязательной продажи части экспортной выручки (п. 28).

Юридические лица несут ответственность за своевременную и полную реализацию части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. Ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, несут юридические лица - поставщики экспортной продукции, осуществляющие обязательную продажу части выручки самостоятельно, а также посреднические организации по обязательной продаже части полученного от нерезидентов комиссионного вознаграждения либо по обязательной продаже части экспортной выручки по поручению своих клиентов. С упомянутых юридических лиц и посреднических организаций взыскиваются в безакцептном порядке суммы в иностранной валюте или в рублях (по курсу рубля Банка России на момент взыскания) в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки (п. 29). Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в качестве агентов валютного контроля (п. 30).

V. Понятие, виды и механизм валютного контроля в России

Механизм валютного контроля в России в первую очередь охватывает движение иностранной валюты по экспортно - импортным операциям российских предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Основная цель такого контроля заключается в том, чтобы обеспечить наполняемость внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвратить незаконный перевод иностранной валюты за пределы России, создав эффективную, реально действующую систему контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки от экспорта российских товаров на территорию России и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Основы такой системы контроля были заложены в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ N 19 и N 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров" от 12 октября 1993 г. в редакции от 22 января 1999 г. <*>, а также в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г. в редакции от 14 января 1998 г. <**>.

<*> Внешнеэкономическая деятельность: международное частное право и российское законодательство. Сборник нормативных документов. М., 1997. С. 344 - 378; Вестник Банка России. 1999. N 4.
<**> Вестник Банка России. 1995. N 48; 1998. N 3.

Действие Инструкции N 19 распространяется на всю номенклатуру экспортируемых товаров, включая стратегически важные сырьевые товары в первую очередь. Отсюда следует, что любой экспортер, независимо от своей организационно - правовой формы, вида собственности и статуса (юридическое или физическое лицо), обязан соблюдать положения Инструкции. В соответствии с требованиями Инструкции экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Банка России (п. 2.1).

Действие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, по которым:

  1. расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;
  2. хотя бы часть требований российского экспортера к иностранному покупателю будет обеспечена платежами в иностранной валюте (другая часть требований компенсируется либо встречными поставками товаров, либо платежами в рублях).

Действие Инструкции не распространяется на сделки, по которым:

  1. расчеты осуществляются в соответствии с законодательством РФ только в валюте РФ;
  2. не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (товарообменные, бартерные и тому подобные операции).

Действие Инструкции не распространяется на экспорт работ и услуг.

Основным обязательством экспортера является оформление паспорта сделки - ПС, содержащего необходимые для валютного контроля сведения о внешнеэкономической сделке. По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один ПС, подписанный уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, на который в последующем должна поступить от импортера - нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с ПС экспортер представляет в банк оригинал или копию контракта, надлежащим образом заверенную, на основании которого был составлен ПС. Банк проверяет соответствие данных ПС условиям контракта и подписывает экземпляры ПС. ПС оформляется в двух экземплярах. Первый возвращается экспортеру для представления его таможенному органу, второй служит основанием для открытия банком досье, в которое он помещается для хранения.

С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:

С подписанием ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту (п. 3.4). За выполнение этой функции банк, подписавший ПС, имеет право взимать с экспортера плату, размер которой не должен превышать 0,15% от суммы контракта. Указанная плата взимается банком не ранее поступления в него первой суммы экспортной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется по договоренности между банком и экспортером.

Основаниями для отказа банка подписать ПС являются:

При отказе в подписании ПС банк возвращает экспортеру представленные им документы и при этом может дать ему рекомендации по оформлению ПС и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением ПС (п. 3.5).

При представлении товаров к таможенному оформлению экспортер, кроме документов, предусмотренных таможенным законодательством РФ, предъявляет также ксерокопии с оригинала ПС, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка, а также копии с грузовой таможенной декларации (ГТД) на оформляемый груз. Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в их распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам, полученным от ЦБ РФ. В случае отсутствия расхождений между указанными документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПС и копию ГТД и ставит на них свою личную номерную печать. Копия ПС вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни. Копия ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается экспортеру. Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами представляет копию ГТД в уполномоченный банк. За непредставление копии ГТД в банк в указанные сроки экспортер несет ответственность в виде штрафа в размере 10 тысяч рублей за каждый день просрочки, но не свыше суммы по контракту, по которой документация не была представлена (п. 2 разд. IV).

На основании данных ГТД Государственный таможенный комитет РФ составляет учетные карточки (УК), объединяемые в Реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки на транзитные счета экспортеров. Реестры в двух экземплярах направляются в соответствующий банк. С поступивших реестров банк снимает ксерокопии, которые разделяются на УК и в течение трех банковских дней направляются соответствующим экспортерам для целей идентификации сумм, поступающих на счета экспортеров в банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре. Для целей облегчения идентификации поступающих сумм экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости указания в межбанковском документе ("ключеванном" телексе, SWIFT-посланиях, авизо, выписке и т.п.), направляемом в российский банк и подтверждающем зачисление средств в пользу экспортера, реквизитов контракта или ПС (п. 6.4). При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров в поручении о переводе поступившей суммы на свой текущий валютный счет и продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи экспортер отдельной строкой указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка. Экспортеры не позднее чем за 10 дней до контрольного срока возврата реестра в ГТК РФ, на основании полученных от банка выписок со своих транзитных валютных счетов, а также иной банковской и коммерческой информации, имеющейся в их распоряжении, обязаны представить в банк свой вариант заполнения ранее полученной от банка УК о ссылками на реквизиты конкретных банковских документов.

Если валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме или с нарушением указанного в реестре срока, экспортер имеет право обратиться в Министерство торговли РФ или уполномоченные им органы, а также в Торгово - Промышленную Палату России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки РФ. Обоснованные причины недополучения или задержки получения валютной выручки не дают основания для применения к экспортерам санкций в виде штрафа в размере всей сокрытой выручки, поскольку в данном случае нет самого факта сокрытия.

В случае непоступления валютной выручки по истечении контрольного срока, указанного в ПС, банк не позднее срока возврата, указанного в реестре, отправляет данный реестр в ГТК РФ с указанием факта непоступления валютной выручки. После обработки в ВЦ ГТК РФ указанная информация направляется ГТК РФ в подотчетные ему таможенные органы, в Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю, в Министерство по налогам и сборам РФ, в ЦБ РФ, в Прокуратуру РФ и может быть использована ими в пределах их компетенции для проведения расследований случаев нарушения норм валютного регулирования, применения установленных законодательством РФ санкций к банкам и экспортерам, а также к ответственным лицам банков и сотрудникам экспортеров <*>.

<*> Более подробно об этом см.: А. Брызгалин. Ответственность за нарушения законодательства при зачислении валютной выручки на счета в уполномоченных банках // Закон. 1996. N 2. С. 118 - 124.

Система контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, предусмотренная Инструкцией N 30, в целом построена на тех же принципах, что и система контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров. Основываясь на этом, можно утверждать, что характерными чертами системы контроля за движением иностранной валюты через границу России в ходе экспортно - импортных операций являются:

  1. ее многоступенчатость (она призвана охватить всех участников внешнеэкономической сделки: экспортеров, импортеров, уполномоченные банки, таможенные органы - причем на всех этапах исполнения сделки - от заключения контракта до реального поступления валюты на счет экспортера или списания валюты со счета импортера);
  2. двоякий характер (контроль идет по линии банков и по линии таможенных органов одновременно, позволяя в то же время объединить участников внешнеэкономической сделки в единую цепь).

Механизм валютного контроля предполагает наличие определенных структур, имеющих надлежащие полномочия по его осуществлению и наделенных в силу этого функциями властно - распорядительного характера. Закон относит к их числу органы валютного контроля и агентов валютного контроля. Органами валютного контроля в России являются ЦБ РФ и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Агентами валютного контроля являются организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля. К их числу прежде всего относятся уполномоченные банки. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля (п. 3 ст. 11). Главным органом валютного контроля, специально сформированным для этой цели, является Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Положение о которой было утверждено Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 15 ноября 1993 г. N 1157 в редакции от 11 декабря 1997 г. <*>.

<*> Собрание актов Президента РФ и Правительства РФ. 1993. N 47. Ст. 4534; Собрание законодательства РФ. 1997. N 51. Ст. 5807.

Согласно Положению ВЭК выступает в качестве центрального органа исполнительной власти, образованного для реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю (п. 1). Главной задачей ВЭК является проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно - импортных и иных внешнеэкономических операций (п. 5).

ВЭК в рамках своей компетенции выполняет следующие функции:

осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

организует с участием других органов и агентов валютного контроля, заинтересованных федеральных органов исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте РФ;

контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений;

участвует в работе по учету, оценке и контролю за целевым использованием конфискованных валютных ценностей;

подготавливает на основании результатов проверок деятельности материалы для передачи в соответствующие административные, налоговые и правоохранительные органы и в пределах своей компетенции оказывает им содействие;

проводит анализ и обобщает практику валютного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства РФ в этой области;

представляет в органы представительной и исполнительной власти РФ отчеты об организации валютного контроля и результатах деятельности ВЭК;

участвует совместно с другими органами и агентами валютного контроля, заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и организациями в создании единой информационной системы по валютному контролю;

участвует в разработке и осуществлении программ международного сотрудничества в области валютного контроля по каналам международных, региональных и национальных правительственных и неправительственных организаций;

обеспечивает взаимодействие с органами валютного контроля иностранных государств;

представляет РФ по поручению Правительства РФ самостоятельно или совместно с другими органами и агентами валютного контроля в международных переговорах с целью заключения международных договоров и соглашений по вопросам организации и осуществления валютного контроля (п. 6) <*>.

<*> Вопросы международного сотрудничества государств в области валютного контроля детально рассмотрены в работе: Шамсиев Х.Р. Международно - правовые аспекты применения норм валютного контроля // Московский журнал международного права. 1997. N 4. С. 20 - 38.

Результаты проверки юридических и физических лиц должностные лица ВЭК и территориальных органов по валютному и экспортному контролю оформляют актами, в которых отражаются выявленные нарушения законодательства РФ, установленных норм и правил проведения валютных, экспортно - импортных и иных внешнеэкономических операций. Должностные лица ВЭК и территориальных органов по валютному и экспортному контролю дают обязательные для выполнения юридическими и физическими лицами указания об устранении выявленных нарушений и имеют право требовать выполнения их предписаний (п. 9).

Следует отметить, что согласно Закону любые должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право:

Резиденты и нерезиденты за нарушение норм валютного законодательства несут ответственность согласно Закону и иным нормативно - правовым актам.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие правила совершения валютных операций, несут ответственность в виде:

взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам;

взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий (п. 1 ст. 14).

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке (п. 2 ст. 14).

При повторном нарушении указанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

взыскания в доход государства сумм, полученных в результате незаконных валютных операций, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ в соответствии с законами РФ;

приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

других санкций, установленных законодательством РФ.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц - в бесспорном порядке <*>, а с физических лиц - в судебном. Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 14).

<*> Следует отметить, что в своем Определении N 50-О от 4 марта 1999 г. Конституционный Суд РФ признал неприменимым положение о бесспорном порядке взыскания с юридических лиц без их согласия сумм штрафов и иных санкций, упомянутых в ст. 14 Закона.