Мудрый Юрист

Латентная преступность, связанная с функционированием залов игровых автоматов

Панов Сергей Леонидович - кандидат юридических наук, доцент кафедры криминологии и профилактики преступлений Омской академии МВД России.

Предпринимательская деятельность, являясь одной из важнейших направлений функционирования экономики, охватила различные сферы социальной жизни общества, в том числе связанных с досуговым, развлекательным времяпрепровождением людей, в частности игорную индустрию (казино, лотереи, тотализаторы, игровые автоматы и пр.). Игорный бизнес, являясь для нашей страны относительно новым видом предпринимательской деятельности, - в настоящее время быстро развивающаяся и одна из прибыльных сфер услуг российской экономики. Вместе с тем игорный бизнес является и одной из подверженных воздействию криминала сфер предпринимательской деятельности, что обусловлено большим наличным оборотом денежных средств и сложностью его контролирования <*>.

<*> См.: Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). СПб., 2002; Ежов Ю.А. Преступления в сфере предпринимательства. М., 2001. С. 60 - 61.

Ни один бизнес не может существовать без государственного контроля: законодательного, устанавливающего рамки дозволенного, налогового, определяющего размеры отчислений, лицензионного, ограничивающего возможности заниматься определенной деятельностью. Какие-то виды бизнеса в меньшей степени подвержены такому влиянию государства, какие-то в большей. Бизнес, связанный с азартными играми, зависит от государства, что называется, "по полной программе" <*>.

<*> См.: Устинова Т.Д. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. М., 2001; Орлова Н.А. Преступления в сфере предпринимательской деятельности как объект криминологического исследования // Российский следователь. М., 2004. N 7.

Эффективно контролировать тот или иной вид предпринимательской деятельности можно только тогда, когда есть понятные, сформулированные правовые нормы (правила), где содержится исчерпывающий список правонарушений, которые можно "легко" выявить и доказать их совершение. К сожалению, игорный бизнес в России сегодня продолжает оставаться не в полной мере законодательно урегулированной отраслью предпринимательства. Если налоговое законодательство более или менее прописано, то система лицензирования и сертификации как два наиболее мощных инструмента регулирования игорного рынка практически не отлажена.

До сих пор не принят закон, который бы регламентировал непосредственно игорный бизнес. Очередной проект Федерального закона "О деятельности по организации и проведению азартных игр и пари и производству игрового оборудования", внесенный на рассмотрение в Государственную Думу РФ в 2005 году депутатами Драгановым В.Г., Лазаревым Г.Г., отклонен и его дальнейшая судьба неясна.

Игорный бизнес представляет собой конкретный вид предпринимательской деятельности, для осуществления которого на основании Федерального закона Российской Федерации "О лицензировании отдельных видов деятельности" <*> необходимо специальное разрешение (лицензия). Такая лицензия выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в целях обязательного (неукоснительного) соблюдения определенных требований и условий, нарушение которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам и здоровью граждан и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.

<*> См.: Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 8.08.2001 N 128-ФЗ (ред. от 02.07.2005) // СЗ РФ от 13.08.2001 N 33 (часть 1). Ст. 3430; Постановление Правительства РФ от 15 июля 2002 г. N 525 "О лицензировании деятельности по организации и содержанию тотализаторов и игорных заведений" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 29. Ст. 2964.

К сожалению, почти в течение полутора лет (с октября 2004 по 31 декабря 2005 гг.) ситуация с лицензированием игорного бизнеса была не отрегулирована <*>. Одно время лицензированием занимался Госкомспорт РФ (ныне Федеральное агентство по физической культуре, спорту и туризму РФ). Но в силу осуществления несвойственной функции и отсутствия необходимых штатных единиц данная структура перестала выдавать разрешения на игорный бизнес, что, как ни странно, не мешало все это время появлению в отдаленных от центра территориях значительного количества казино, залов игровых автоматов (ЗИА).

<*> С 1 января 2006 года лицензирование игорного бизнеса будет находиться в ведении Министерства финансов РФ - прим. автора.

По данным информационной системы Российской ассоциации развития игорного бизнеса (РАРИБ), выгоднее всего в настоящее время оказалось развитие предпринимательства, связанного с эксплуатацией игровых автоматов - от дорогого аппарата "Новоматика" до дешевой "Ромашки" или "Столбика". На конец 2004 г. в стране функционировало более 12 тыс. игровых залов, в которых было размещено около 315 тыс. игровых автоматов. По прогнозам специалистов к началу 2006 г. в стране будет работать около 500 тыс. игровых автоматов. Игровые автоматы оказались востребованы россиянами. Причем настолько, что этот рынок получил самое динамичное развитие по сравнению с другими (казино, тотализатор, лотерея и др.) сегментами индустрии азартных игр. При этом развитие игровых автоматов рынка в настоящее время продолжается в основном за счет регионов <*>.

<*> См.: Денисов Д. "Застолбим" Россию? // Бизнес-журнал. 2004. N 25. С. 11 - 12.

В ряде регионов страны вследствие необдуманных действий некоторых руководителей различных уровней, погнавшихся за "мифической" и сиюминутной в виде налоговых поступлений прибылью, игровые автоматы установлены повсюду: на остановках, возле магазинов и в торговых залах, пешеходных переходах, на рынках, нередко в жилых домах, вблизи детских садов, учебных заведений, спортивных сооружений и даже аптек.

Преступность в сфере использования игровых автоматов характеризуется высокой латентностью, что создает определенные сложности в борьбе с ней. Оперативно-значимой информацией о деятельности зала игровых автоматов располагает только узкий круг (владелец, оператор, реже охранник). При существующей системе уголовно-правового контроля выявляемые нарушения в работе ЗИА, как правило, являются правонарушениями и наказываются в административном порядке <*>.

<*> См.: Ст. 14.1 "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001. N 195-ФЗ (в ред. от 9.05.2004). СЗ РФ N 1 от 7.01.2001. Ст. 1.

Рассмотрим проблемы правоприменения ряда статей Уголовного кодекса Российской Федерации <*> (УК РФ) в сфере экономической деятельности, связанные с функционированием залов игровых автоматов: ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ст. 198 УК РФ - уклонение гражданина от уплаты налога; ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налога с организации; ст. 159 УК РФ - мошенничество; ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием.

<*> См.: Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996. N 63-ФЗ (в ред. от 28.12.2004). СЗ РФ от 17.06.1996. N 25. Ст. 2954.

Система надзора за лицензированием, в особенности за соблюдением требований игорного бизнеса в сфере использования игровых автоматов, в настоящее время недостаточно урегулирована, а следовательно, усложняет процесс контроля над выполнением предпринимателем тех условий и требований, которые в ней заложены. Основными требованиями и условиями лицензирования, нарушение которых может повлечь за собой либо административное, либо уголовное наказание, являются:

Нынешняя ситуация с ЗИА такова, что лицензия стоит "дешево" и получить ее может каждый желающий, а следовательно, при определенных ситуациях совершенно свободно с ней расстается, так как в "заначке" имеет еще три. Отдельные недобросовестные владельцы ЗИА просто ждут, когда их поймают за одно из нарушений требований по лицензированию и закроют, а они откроют на следующий день новый игровой зал, используя "запасную" лицензию <*>. А учитывая тот факт, что лицензионный орган на всю страну состоит из нескольких сотрудников, которым хватает сил только на выдачу лицензий и на редкие проверки (в лучшем случае в пределах "Московской кольцевой дороги"), опасность быть уличенным в нарушении требований лицензирования у недобросовестных предпринимателей минимальна.

<*> См.: Макрушин А.В. Проблемы налогового контроля за игорным бизнесом // Российский налоговый курьер. 2004. N 13 - 14.

Незаконное предпринимательство в виде нарушения условий и требований лицензирования является уголовно-наказуемым деянием только в том случае, если такие нарушения повлекут причинение вреда гражданам, организациям или государству в крупном или особо крупном размере. На практике именно установление контролирующими органами размера ущерба от незаконного функционирования одного или нескольких игровых автоматов является наиболее проблематичным.

Так, каждый игровой автомат оснащен электронной платой, в памяти которой заложена программа работы аппарата. По российским госстандартам <*> общий выигрыш с одного автомата должен составлять не менее 75%. То есть из всех денег, которые попали от посетителей в акцептор (окно) автомата за определенный период времени, 75% должны вернуться игрокам в виде выигрыша. Кроме того, игровой автомат должен быть снабжен счетчиками, которые контролируют правильность расчетов с игроками. Электромеханические части автомата должны быть опломбированы для защиты автомата от мошеннических действий, а приемник ставок должен содержать информацию о принимаемых монетах и купюрах. Также автомат должен содержать надписи на русском языке, которые рассказывают о правилах игры и технических характеристиках автомата.

<*> См.: Приказ Госкомитета РФ по стандартизации и метрологии "О принятии правил проведения испытаний игровых автоматов с денежным выигрышем с целью утверждения типа и контроля за их соответствием утвержденному типу" N 22 от 24.01.2000. М., 2001.

К сожалению, нечистый на руку владелец игровых автоматов может сам устанавливать процент выигрыша (внеся необходимые изменения в программу). Поначалу, чтобы привлечь игроков, хозяин заведения может ставить высокий процент, а когда "точка" становится известной и к автоматам "стекаются" посетители, менять процент выигрыша на меньший (по желанию владельца вообще выигрыш может быть хоть нулевым). Никто, кроме владельца зала и его бухгалтера (оператора), не знает истинного соотношения выплат по выигрышам и поступления.

Возвращаются ли все 75 процентов или только 20%, посетители проверить не могут, так как в игровой сфере не создано органа (по типу контрольных весов на продовольственных рынках), способного оперативно по жалобе клиента "снять показания" с автомата или проверить его настройку.

Начинку игровых автоматов "ревизоры" из числа сотрудников правоохранительных или налоговых органов практически, как правило, не проверяют (техническое состояние автоматов и соответствие их стандартам должно обеспечиваться при их производстве), так как для ее проверки нужны специалисты-компьютерщики, специальные познания и оборудование. Поэтому они вынуждены доверять (довольствоваться) показаниям, снятым с электронного устройства игрового автомата оператором заведения и занесенным в специальную тетрадь (журнал).

Из-за невозможности установления конкретных лиц, оказавшихся обманутыми владельцами залов игровых автоматов, прокуратура не дает согласие (в силу отсутствия судебной перспективы) работникам органов внутренних дел на возбуждение уголовного дела по ст. ст. 165, 171 УК РФ даже в тех случаях, когда в результате оперативных действий удается не только выявить неучтенный или "подкрученный" игровой автомат, но и на основании показаний электронных устройств установить точную сумму невыплаченных игрокам денег, подпадающую под понятие крупного или особо крупного размера.

Распространенный вид преступления, совершаемый в сфере функционирования залов игровых автоматов, - уклонение от уплаты налогов. Положениями главы 29 "О налоге на игорный бизнес" Налогового кодекса РФ <*> налог на прибыль определяется количеством объектов налогообложения, то есть чем больше игровых автоматов, тем выше размер налога. Вмененный налог, предусматривающий фиксированную ставку налога, позволил, с одной стороны, увеличить поступления денежных средств в бюджеты, с другой - стабилизировать положение с правонарушениями по укрытию дохода, поскольку теперь его объем не влияет на размер ставки налога. Тем не менее в сфере бизнеса, связанного с использованием игровых автоматов, существует немало способов сокрытия доходов от налогообложения.

<*> См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 05.08.2000. N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2005). Собрание законодательства РФ N 32 от 07.08.2000. Ст. 3340.

Самый "простой" метод неуплаты налогов - это отсутствие регистрации объекта игорного бизнеса в налоговом органе. В случае проверки игрового зала "неучтенный" аппарат отключается и представляется проверяющим как приобретенный недавно и поэтому не поставленный на учет. Нередко владелец игровых автоматов размещает их не в одном месте, а в различных точках города, что затрудняет возможность проверяющих органов выявить игровые объекты, укрытые от налогообложения. В последнее время "предприимчивые" предприниматели размещают игровые автоматы в вагонах поездов, что также усложняет осуществление контроля над их законным функционированием.

В ряде случаев владельцы игровых залов используют для осуществления игры два аппарата (изготовленные местными умельцами из деталей "старых" аппаратов) под одним регистрационным номером. Налог в доход государства, естественно, поступает от одного автомата.

Выявить преступления, связанные с укрытием от налогов, возможно лишь тогда, когда в результате проведения оперативно-розыскных и проверочных мероприятий по обследованию помещений ЗИА обнаруживаются "черновая" бухгалтерия и неучтенные денежные средства, свидетельствующие об умышленном занижении дохода.

Редко становятся известны правоохранительным органам факты мошенничества, совершенные организованной группой преступников с участием работников ЗИА (операторы, кассиры, реже охранники). Механизм совершения следующий. Оператор или охранник впускают члена преступной группы (как правило, специалиста-компьютерщика) в зал, когда там нет посетителей. Вскрыв неопломбированный автомат, хакер при помощи самодельных электронных приспособлений перепрограммирует машину на выигрыш, а затем, после таких манипуляций, "подставной" игрок "срывает банк" несколько раза подряд, разорив ЗИА на крупную денежную сумму. Нередко владелец зала, узнав о данном факте, в ОВД не обращается (например, в силу имеющихся лицензионных нарушений), стараясь самостоятельно разрешить возникшую ситуацию.

Успешное выявление, расследование латентных экономических преступлений в сфере функционирования ЗИА, по нашему мнению, возможно при принятии ряда организационно-правовых мер, а именно:

  1. Принятие закона "Об игорном бизнесе", регламентирующего деятельность, связанную с организацией азартных игр (получение лицензии, осуществление контроля над игровым процессом, выявление контрафактной продукции и т.д.), и устанавливающего единые требования и принципы такого вида предпринимательства.
  2. В соответствии с принятым законом внесение необходимых изменений в КоАП РФ и УК РФ с целью эффективного правового контроля над деятельностью объектов игорного бизнеса, в частности ЗИА.
  3. Решение вопроса о передаче функции по лицензированию объектов игорного бизнеса от федеральных органов исполнительной власти страны к соответствующим структурам на местах.
  4. Обобщение судебно-следственной практики по делам, связанным с выявлением, расследованием преступлений в сфере экономической деятельности.

Указанные меры не являются исчерпывающими, но они, безусловно, могут сыграть позитивную роль в дальнейшем развитии цивилизованного игорного бизнеса (в том числе в сфере функционирования залов игровых автоматов), а также помочь в повышении эффективности действий правоохранительных органов по противодействию преступным посягательствам в сфере предпринимательской деятельности.