Соотношение безакцептного и бесспорного списания денежных средств с банковских счетов

Булатова Т.Л., соискатель кафедры коммерческого права юридического факультета СПбГУ.

Пункт 1 ст. 854 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. В соответствии с п. 2 указанной статьи без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств без распоряжения клиента (владельца счета) можно отнести к одному из видов такой формы расчетов как расчеты по инкассо, что подтверждается легальным определением, данным в п. 1 ст. 874 ГК РФ, согласно которому при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа, а также п. 8.2 утвержденного Банком России Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П <1>. Последний устанавливает, что расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Таким образом, без распоряжения клиента списание денежных средств со счета производится как в бесспорном, так и в безакцептном порядке.

Согласно п. 9.4 и 12.2 Положения N 2-П безакцептное списание осуществляется по платежному требованию в случаях, установленных законодательством, а также в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения; бесспорное списание производится по инкассовому поручению в случаях, предусмотренных законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, для взыскания по исполнительным документам, и в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Термины "безакцептное списание" и "бесспорное списание" часто смешивают, заменяют один другим либо чаще всего применяют просто общее название - "бесспорное (безакцептное) списание".

Даже в юридической литературе допускается такое смешение. Например, Б.И. Пугинский пишет: "Законом достаточно широко предусмотрено безакцептное, т.е. без согласия плательщика, списание сумм с его расчетного счета. Так, в безакцептном порядке производится списание сумм налоговыми органами, пенсионными фондами" <2>. А.Е. Шерстобитов называет списание со счета без распоряжения клиента бесспорным, не упоминая о безакцептном списании <3>.

Совершенно оригинальная позиция высказана А.В. Поповым <4>. Он отличает расчеты в порядке инкассо (обязанность банка следует из договора банковского счета и основанием имеет одностороннюю сделку взыскателя) от расчетов в порядке бесспорного списания, под которым он понимает расчеты, осуществляемые на основании как платежного требования, так и инкассового поручения (такое списание не зависит от воли плательщика). Между тем как бесспорное, так и безакцептное списание, как было рассмотрено выше, являются в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ и утвержденным Банком России Положением N 2-П разновидностью расчетов по инкассо.

В законодательстве и судебной практике также нет четкого разделения употребления данных понятий. Приведем несколько примеров.

В Арбитражном процессуальном кодексе РФ 1995 г. говорится "об исполнительном и ином документе, взыскание по которому производится в бесспорном (безакцептном) порядке" (ст. 22, 76, 92, 129). В Арбитражном процессуальном кодексе РФ 2002 г. оставлена та же самая формулировка (ст. 91, 103, 172) <5>.

Пункт 2 ст. 37 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <6> устанавливает, что в заявлении должника о банкротстве среди прочего должны быть указаны сведения об "исполнительных, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке". Согласно ст. 95 этого же Закона при процедуре банкротства должника - внешнем управлении в течение срока действия моратория на удовлетворение требований кредиторов приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке.

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П <7>, где указывается на неконституционность бесспорного взыскания налоговыми органами сумм штрафов, и Определении Конституционного Суда РФ от 6 июля 2001 г. N 131-О <8>, которым признано неконституционным взыскание в безакцептном порядке железной дорогой с грузополучателя штрафа, дано подтверждение тому, что бесспорное и безакцептное списания в судебной практике употребляются как идентичные понятия и т.д.

Так в чем же отличие и сходство рассматриваемых понятий, каково их соотношение? Чтобы лучше ответить на данный вопрос, обратимся сначала к истории их развития.

1. Бесспорное и безакцептное списание: исторический аспект

Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. не содержал упоминания о списании денежных средств с банковских счетов без распоряжения клиентов банка.

Вместе с тем списание со счетов без распоряжения клиентов, в том числе по исполнительным документам, уже в начале XX в. было предусмотрено банковскими правилами (Правилами Государственного банка о простых текущих счетах, утвержденными Правлением Государственного банка от 7 апреля 1924 г. <9> и Постановлением СНК СССР "О мерах улучшения практики кредитной реформы" <10> от 14 января 1931 г.), но исследуемые термины еще не употреблялись.

Впервые взыскание именно в бесспорном порядке было установлено в п. 23 и 26 Положения о взыскании налогов и неналоговых платежей, утвержденного ЦИК и СНК СССР 17 сентября 1932 г. N 48/1402 <11>, согласно которым недоимка, пеня и штраф взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжению органов, производящих взыскание. При этом взыскание в бесспорном порядке именовалось взысканием в принудительном порядке.

Необходимо обратить внимание, что первоначально под бесспорным порядком понимался не именно порядок списания денежных средств со счета, а взыскание, которое не подлежало оспариванию. Этот так называемый бесспорный порядок предусматривал в том числе и обращение взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от других лиц, обращение взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах, и т.д. (п. 13 и 15 Положения).

10 марта 1955 г. Госбанком СССР была принята Инструкция N 5 "О расчетах между предприятиями, организациям и учреждениями и о кредитовании предприятий и организаций по операциям, связанным с расчетами" <12>, где были выделены отдельные основания безакцептного списания: например, по требованиям за коммунальные услуги (газ, вода, канализация), абонементная плата за телефон, электро-, теплоэнергию и т.д. (п. 35 - 37 Инструкции) <13>.

Следовательно, безакцептное списание появилось как списание без распоряжения владельца счета при наличии договорных отношений между сторонами, и только в случаях, установленных Инструкциями Госбанка СССР.

Согласно положениям Инструкции Госбанка СССР от 30 марта 1956 г. N 17 "Об очередности платежей и о порядке списания средств со счетов предприятий организаций и учреждений в Государственном банке" <14> бесспорное списание являлось разновидностью обязательного списания, применялось для взысканий по распоряжениям органов, указанных в Инструкции (например, финансовых органов о взыскании не внесенных в срок налогов и т.д.), и не касалось списания денежных средств по исполнительным и приравненным к ним документам <15>.

Впервые упоминание о списании денежных средств со счета без распоряжения его владельца на законодательном уровне было закреплено в ч. 3 ст. 84 Основ гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик 1961 г. <16>: допускалось лишь в случаях, предусмотренных законодательством Союза ССР. Данное положение было продублировано в ч. 2 ст. 392 Гражданского кодекса РСФСР 1964 г. Впоследствии п. 3 ст. 110 принятых 1991 г. Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик <17> устанавливал данное списание только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательными актами. Указанное положение Основ гражданского законодательства с некоторыми изменениями нашло свое закрепление в Гражданском кодексе РФ (п. 2 ст. 854). Рассматриваемые положения банковскими правилами регулировались следующим образом:

В Инструкции Госбанка СССР от 10 июля 1970 г. N 2 "О безналичных расчетах и кредитовании по операциям, связанным с расчетами" <18> впервые была выделена, по сравнению с ранее действовавшими нормативными актами, из акцептной формы расчетов <19> как самостоятельная форма расчетов расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта в порядке инкассо. Порядок расчетов инкассовыми поручениями (распоряжениями) был изложен в соответствующей Инструкции Госбанка СССР от 8 января 1971 г. N 35 "Об очередности платежей и о порядке бесспорного списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений в Государственном банке СССР". Вместо термина "обязательное списание" данная Инструкция употребляла общий термин: в бесспорном порядке производилось взыскание как по распоряжениям взыскателей, так и по исполнительным и приравненным к ним документам.

30 сентября 1987 г. была принята действовавшая довольно продолжительное время <20> Инструкция Госбанка СССР N 2 "Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве", повторявшая положения вышеуказанных Инструкций в части безакцептного списания (в случаях, установленных законодательством и договором) и бесспорного списания (при взыскании недоимок по платежам в бюджет, в других случаях, для которых установлен бесспорный порядок списания средств, по распоряжениям взыскателей, по исполнительным и приравненным к ним документам). Пришедшее на смену данной Инструкции в части рассматриваемых списаний Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации N 120-П <21>, утвержденное Банком России 8 сентября 2000 г., содержало подробное регулирование порядка списания денежных средств с банковских счетов и впервые установило договорную возможность бесспорного, а не только безакцептного списания денежных средств с банковских счетов. Как Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. N 2-П <22>, так и принятое затем Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П содержали аналогичное Положению N 120-П правовое регулирование расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика, и инкассовыми поручениями.

Учитывая изложенное, согласно вышеуказанным нормативным актам, безакцептное списание изначально понималось как списание без распоряжения владельца счета при наличии гражданско-правовых договорных отношений между взыскателем и плательщиком, а бесспорное списание означало списание в принудительном (обязательном) порядке, возникающее из публичных отношений, по требованиям контролирующих (в том числе налоговых органов), а также списание по исполнительным и приравненным к ним документам.

2. Отличие бесспорного от безакцептного списания

Различию бесспорного от безакцептного списания в юридической литературе уже уделялось внимание. Рассмотрим несколько точек зрения.

1. Согласно Ф.Х. Либерману бесспорное и безакцептное списание отличаются друг от друга установленным порядком и сроками предъявления в банк платежных документов и объемом контроля, который осуществляет банк при приеме платежных документов к оплате <23>. По этому поводу отметим, что в настоящее время согласно п. 2.12 Положения N 2-П все расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки, а порядок предъявления в исполняющий банк как инкассовых поручений, так и платежных требований идентичен (через банк-эмитент, при реестре переданных на инкассо расчетных документов). Кроме того, общий порядок расчетов по инкассо регулируется положениями глав 8, 11 и 12 части 1 Положения N 2-П и не содержит различий в объеме контроля при принятии указанных расчетных документов к оплате.

2. Отличием бесспорного от безакцептного списания, по мнению Г.Н. Уткина, служит то, что первое применяется только в отношении денежных средств юридических лиц <24>. Вместе с тем, например, Таможенный кодекс РФ не содержит запрета на списание в бесспорном порядке денежных средств со счета физического лица. Более того, в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров" от 4 ноября 2005 г. N 137-ФЗ <25> такое взыскание налоговыми органами стало возможным и со счета физического лица - индивидуального предпринимателя.

Вопреки мнению того же автора <26>, считающего, что правовым основанием безакцептного списания является п. 2 ст. 847 Гражданского кодекса РФ <27>, а правовым основанием бесспорного списания - п. 2 ст. 854 ГК РФ, указанные пункты регулируют один и тот же случай.

Пункт 2 ст. 847 может быть применен только в совокупности с п. 2 ст. 854 ГК РФ, что подтверждается пунктами 11.2 и 12.8 Положения N 2-П, где установлено, что списание денежных средств со счета как в безакцептном, так и в бесспорном порядке возможно в случаях, предусмотренных основным договором, и осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном (или бесспорном) списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. При этом плательщик обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования (инкассовые поручения соответственно) на списание денежных средств в безакцептном порядке (бесспорном порядке), наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного (или бесспорного) списания).

3. Безакцептное списание средств даже относили к разновидности бесспорного, основываясь на п. 282 ранее действовавшей <28> Инструкции Госбанка СССР N 2 "Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве" от 30 сентября 1987 г., который, как и все предыдущие инструкции Госбанка СССР, устанавливал, что бесспорное списание производится по исполнительным и приравненным к ним документам, которыми признавались платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке <29>. Но ни действующее законодательство, ни Положение N 2-П платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, не относит к документам, приравненным к исполнительным. Следовательно, в настоящее время отнесение безакцептного списания к разновидности бесспорного не является оправданным.

Вместе с тем в литературе можно выделить несколько общих подходов к отличию бесспорного от безакцептного списания по следующим признакам соответственно:

• отсутствие или наличие встречного имущественного удовлетворения при списании денежных средств <30>;

• наличие или отсутствие исполнительного документа на взыскание, обладание властными полномочиями в отношении плательщика или отсутствие у сторон отношений власти - подчинения <31>;

• списание ни в коей мере не зависит от воли плательщика либо "воля на списание была выражена плательщиком в общем виде путем направления в обслуживающий банк поручения производить списание по требованиям конкретных лиц без обращения к нему за согласием на осуществление каждого платежа" <32>;

• применяется в публично-правовых или гражданско-правовых отношениях <33>. Близка к указанному делению точка зрения, где используется для различия критерий интереса субъектов: при бесспорном списании денежных средств преобладает публичный интерес всех членов общества, тогда как при безакцептном списании - частный (личный) интерес участников имущественного оборота <34>.

Обобщая указанные мнения, отметим, что отличие безакцептного от бесспорного списания авторы видят в том, что первое осуществляется в силу так называемого основного (являющегося возмездным) договора и договора банковского счета, а бесспорное - это списание денежных средств, осуществляемое безвозмездно, на основании административного акта лица, обладающего властными полномочиями, либо на основании исполнительного документа.

Вместе с тем данные отличия Положением N 2-П снивелированы: и то и другое списание теперь возможно в случаях, предусмотренных законодательством и основным договором, заключаемым между взыскателем и плательщиком. Согласно Положению N 2-П основными отличиями между данными списаниями является то, что взыскание по исполнительным документам производится только в бесспорном порядке, в отличие от безакцептного, при этом последнее оформляется таким расчетным документом, как платежное требование, а первое - инкассовым поручением.

3. Сходное правовое регулирование бесспорного и безакцептного списания

1. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями регулируются одними и теми же общими правовыми нормами, содержащимися в параграфе 4 главы 46 Гражданского кодекса РФ, а также главой 8 части 1 Положения N 2-П.
2. Как было указано выше, и безакцептное, и бесспорное списание в настоящий момент возможны в случаях, предусмотренных законодательством и установленных сторонами по основному договору (договору между плательщиком и взыскателем).

Единственное различие в настоящее время при данных списаниях, предусмотренных основным договором, установленное Положением N 2-П (п. 11.2 и 12.8), заключается в том, что отсутствие условия о списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных указанных в Положении N 2-П сведений при безакцептном списании приводит к тому, что платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта, а при бесспорном списании банк вообще отказывает в оплате инкассового поручения.

3. Как следует из п. 8.2, 2.2 и 2.3 Положения N 2-П, бесспорное и безакцептное списание с банковского счета осуществляются без распоряжения клиента банка, но на основании распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечислению на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Такое распоряжение оформляется платежным требованием либо инкассовым поручением.

Платежное требование и инкассовое поручение по форме очень похожи: так, даже в соответствии с ранее действовавшим указанием Центрального банка РФ от 3 декабря 1997 г. N 51-У "О введении новых форматов расчетных документов" <35> инкассовое поручение (распоряжение) оформлялось на бланке платежного требования, при этом слова "платежное требование" зачеркивались и впечатывались слова "инкассовое поручение (инкассовое распоряжение)". И в настоящее время форматы данных расчетных документов отличаются только включением в платежное требование полей: "Условие оплаты" и "Срок для акцепта".

При этом порядок предъявления как инкассового поручения, так и платежного требования является одинаковым: согласно Положению N 2-П они представляются в исполняющий банк через банк-эмитент при реестре переданных на инкассо расчетных документов.

Случаи рассматриваемых списаний установлены в законодательстве, и использование в расчетах того или иного расчетного документа (инкассового поручения или платежного требования) определено лишь самим названием списания в соответствующем нормативном акте.

Следовательно, различие правового регулирования бесспорного и безакцептного списания очень невелико, механизм их реализации идентичен.

4. Соотношение бесспорного и безакцептного списания

Если безакцептное списание - это списание без акцепта, без согласия владельца счета, что следует из самого термина, то что означает понятие "бесспорное списание", является ли оно действительно таковым?

Откроем "Словарь русского языка" С.И. Ожегова: "Бесспорный" - "несомненный, совершенно очевидный" <36>. Согласно "Толковому словарю живого великорусского языка" В. Даля - "бесспорный - неспорный, неоспоримый или неоспариваемый, о чем не может быть спора или нет его доселе, опровержению, возражению не подлежащий, правый, верный, прямой, истинный" <37>.

Однако бесспорное списание не является неоспоримым, истинным, несомненным, так как любое такое списание может быть оспорено в судебном порядке, например:

• списание недоимки в бесспорном порядке по налогам и пени налоговым органами может быть оспорено налогоплательщиком (ст. 29, 172 АПК РФ);
• списание в бесспорном порядке в соответствии с договором, заключенным с контрагентом, может быть также оспорено плательщиком, поскольку в данном случае, к примеру, расчетный документ может быть выставлен к счету на большую сумму, чем это предусмотрено основным договором, и т.д.

Относительно списания в бесспорном порядке по исполнительным документам отметим, что любой такой документ (как постановление уполномоченных органов по делам об административных правонарушениях, так и постановление судебного пристава-исполнителя и т.д.), по сути, может быть оспорен в суде, на что указывается в соответствующих нормативных актах (например, в ст. 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и т.д.). Возможность оспаривания также подтверждается и подп. 5 п. 1 ст. 91 Арбитражного процессуального кодекса РФ, которым в качестве обеспечительных мер, принимаемых судом, установлено приостановление взыскания по оспариваемому истцом исполнительному или иному документу, взыскание по которому производится в бесспорном (безакцептном) порядке.

Что касается исполнительных листов, выдаваемых судами, то и здесь непосредственно разрешенный в суде спор предваряет их выдачу. То есть в рассматриваемом случае также нет бесспорного списания. Кроме того, если взыскателем в банк предъявляется исполнительный лист с пропуском срока на его предъявление, банк не вправе его вообще исполнять, иначе может быть привлечен клиентом-плательщиком к ответственности за необоснованное списание (ст. 856 Гражданского кодекса РФ).

Следовательно, можно заключить, что списание в бесспорном порядке не является по сути таковым, будучи тем же безакцептным списанием, т.е. списанием со счета без согласия клиента. Поэтому понятие безакцептного списания включает в себя понятие бесспорного, так как и в том и в другом случае это списание, осуществляемое по распоряжению взыскателя, но без распоряжения (т.е. фактически без согласия) владельца счета, что соответствует п. 2 ст. 854 Гражданского кодекса РФ.

Подводя итог изложенному, исходя из положений абзаца 2 п. 2 ст. 874 Гражданского кодекса РФ, который устанавливает, что порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, и учитывая, что Минфином России, Минэкономразвития России с участием Банка России должен быть разработан федеральный закон, призванный совершенствовать нормы о безакцептном списании денежных средств с банковских счетов <38>, считаю необходимым принятие соответствующего закона о списании денежных средств, находящихся на счетах, без распоряжения клиентов. При этом под таким списанием должно пониматься именно безакцептное списание денежных средств, включающее в себя и бесспорное списание, поскольку термин "безакцептное списание" отражает суть списания денежных средств с банковского счета без распоряжения его владельца (клиента банка), и ни одно такое списание не является бесспорным.