Мудрый Юрист

Внутренний финансовый контроль за операциями по лизингу в кредитных организациях в целях финансового мониторинга

Осипов А.В., аспирант кафедры финансового права РПА Минюста России.

В соответствии с законодательством Российской Федерации кредитные организации обязаны осуществлять внутренний финансовый контроль за некоторыми операциями и сделками в целях финансового мониторинга.

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.) <1> кредитные организации обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. N 33. Ч. I. Ст. 3418.

Также такая обязанность закреплена в отношении иных сделок. В частности, к этим сделкам отнесено получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Интересно, что в одной статье получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды подпадает под общий термин "операция" и частный случай "сделка". Таким образом, неясно, что должно быть объектом контроля со стороны кредитных организаций - операция по получению или предоставлению имущества по договору лизинга или в целом сделка по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды. Соответственно непонятно, какая сумма подлежит фиксированию - сумма отдельной операции по получению или предоставлению имущества по договору лизинга или общая сумма договора финансовой аренды.

Данная ситуация требовала официального разъяснения со стороны органов государственной власти. В информационном письме от 29 ноября 2002 г. N 2 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" <2> Центральный банк Российской Федерации указал, что контролю подлежит операция по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга), а ее суммой является стоимость предмета лизинга.

<2> Вестник Банка России. 2002. N 72.

В связи с вышесказанным отметим, что стоимость предмета лизинга - понятие, по большей части относящееся к договору купли-продажи предмета лизинга, заключенного между лизингодателем и продавцом указанного имущества. В договоре финансовой аренды в соответствии с законом обязательной фиксации подлежат лишь порядок, условия и сроки внесения арендной платы. Также, если соглашением предусмотрена возможность выкупа предмета финансовой аренды лизингополучателем, то обычно определяется конечная стоимость амортизируемого имущества.

На практике в большинстве случаев стороны фиксируют в договоре финансовой аренды стоимость предмета лизинга. Но что делать, если такая норма отсутствует? Кредитная организация, контролируя в соответствии с законом только получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды, не вправе требовать информацию относительно договора купли-продажи имущества, передаваемого в аренду, поскольку в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договоры купли-продажи имущества, передаваемого в аренду, и договор лизинга являются различными сделками. Однако есть и другое мнение относительно природы и формальной объективации лизинговой сделки, в соответствии с которым лизинг является трехсторонним договором, в котором участвуют продавец, лизингодатель и лизингополучатель <3>. Этот подход нашел отражение в Конвенции УНИДРУА (Оттавской) о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 г. <4>, к которой присоединилась и Российская Федерация. Нормы Конвенции в соответствии с ч. 4 ст. 15 Конституции Российской Федерации <5> и ст. 7 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ <6> имеют большую юридическую силу, нежели внутреннее законодательство. Но Конвенция предназначена главным образом для регулирования международного финансового лизинга, т.е. такого, в котором одна из сторон этого договора - лизингодатель или лизингополучатель - находится в разных государствах <7>. Международный лизинг имеет место тогда, когда или лизингодатель, или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации <8>. Основываясь на положениях Конвенции, стороны могут заключить трехсторонний договор. И в этом случае осуществить внутренний финансовый контроль для кредитной организации будет проще.

<3> Гражданское право / Под ред. Е.А. Суханова: В 2 т. М., 1993. Т. 2. С. 142.
<4> Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. N 32. Ст. 4040.
<5> Российская газета. 1993. N 237. 25 декабря.
<6> Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. N 32. Ст. 3301.
<7> Часть 1 ст. 3 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.).
<8> Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ПБОЮЛ Л.В. Рожников, 2001. Т. 2. С. 193, 196.

Касательно вопроса об общей сумме договора финансовой аренды и отдельных платежей по договору Центральный банк Российской Федерации в информационном письме от 29 февраля 2008 г. N 13 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России" <9> подтвердил, что платежи, совершаемые в рамках договора финансовой аренды (лизинга), обязательному контролю в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.) не подлежат. Также в данном письме Банк России определил, что сопоставление положений подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.) и ст. 665 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ <10> позволяет сделать вывод о том, что обязательному контролю в рамках исполнения требований указанного Федерального закона подлежат действия по предоставлению или получению предмета договора финансовой аренды (лизинга). Центральный банк Российской Федерации отметил, что указанный подход нашел подтверждение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14 июня 2007 г. N 13570/06 по делу N А40-79527/05-130-657 <11>.

<9> Вестник Банка России. 2008. N 12.
<10> Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. N 5. Ст. 410.
<11> Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2007. N 8.

Интересный документ содержится на интернет-сайте www.Unlease.ru (проект документов о лизинге) в разделе "Федеральные документы" под названием "Федеральная служба по финансовому мониторингу. Информационное сообщение для лизинговых компаний". В нем указывается, что в рамках Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.) суммой операции по получению или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга), с одной стороны, является стоимость предмета лизинга, а с другой стороны, лизинговые платежи. Обязательному контролю подлежат: с одной - операция по передаче предмета лизинга, с другой стороны - общая сумма лизинговых платежей и лизинговые платежи по договору лизинга, если их размер в денежном выражении равен или превышает 600000 руб. либо равен сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 руб., или превышает ее. Заметим, что, например, в информационно-правовой системе "Гарант" данное информационное сообщение среди других информационных сообщений Росфинмониторинга отсутствует. В любом случае указанный документ не является нормативным правовым актом, поскольку в соответствии с п. 2 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 1997 г. N 1009 (в ред. от 7 июля 2006 г.)) <12> нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений.

<12> Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. N 33. Ст. 3895.

Вернемся к Постановлению Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14 июня 2007 г. N 13570/06 по делу N А40-79527/05-130-657. В соответствии с материалами дела Федеральной службой по финансовому мониторингу была проведена выездная проверка соблюдения лизинговой компанией законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в ходе которой установлены факты получения обществом 56 лизинговых платежей, сумма каждого из которых превышает 600000 руб., и непредставления в уполномоченный орган сведений по этим операциям. По результатам проверки были составлены акт и протокол об административном правонарушении. На основании данного протокола федеральная служба привлекла лизинговую компанию к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 16 мая 2008 г.) <13>, за непредставление информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, в виде штрафа в размере 1500 минимальных размеров оплаты труда, что составило 150000 руб. Лизинговая компания обратилась в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Федеральной службы по финансовому мониторингу о привлечении ее к административной ответственности. Решением Арбитражного суда города Москвы заявленное требование было удовлетворено. Суды апелляционной и кассационной инстанций сделали аналогичный вывод. Однако Федеральная служба по финансовому мониторингу в заявлении о пересмотре в порядке надзора решения суда первой инстанции и постановлений судов апелляционной и кассационной инстанций, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, просила их отменить, ссылаясь на неправильное применение арбитражными судами норм материального права. Следует отметить, что по материалам дела лизинговая компания направляла сведения о передаче имущества в лизинг в установленные законодательством сроки. Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил, что суды первой, кассационной и апелляционной инстанций сделали правильный вывод, и оставил без изменения их решения.

<13> Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 1. Ч. I. Ст. 1.

Таким образом, мнения Центрального банка Российской Федерации и Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации достаточно ясны.

Контроль за исполнением кредитными организациями Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией внутреннего финансового контроля осуществляется Центральным банком Российской Федерации <14>. Кредитные организации должны ориентироваться на акты Банка России. Однако с юридической точки зрения рассмотренные нами информационные письма не являются нормативными актами Центрального банка Российской Федерации <15>. Также они не являются и официальными разъяснениями Банка России.

<14> Часть 9 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2007 г.).
<15> См.: Статья 7 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. Федерального закона от 26 апреля 2007 г.) // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790; ст. 1.5 Положения Банка России от 15 сентября 1997 г. N 519 "О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России" (с изменениями от 24 июня 1998 г.); Приказ Центрального банка Российской Федерации от 15 сентября 1997 г. N 02-395 // Экспресс-Закон. 1997. N 42.

Таким образом, представляется целесообразным прописать правила внутреннего финансового контроля за получением или предоставлением имущества по договору финансовой аренды (лизинга), как и некоторые другие правила внутреннего финансового контроля, связанные с финансовым мониторингом, в указании, положении или инструкции Центрального банка Российской Федерации, для того чтобы кредитные организации в правоприменительной практике могли ссылаться на положения этих актов как на нормы права.