Мудрый Юрист

Понятие, признаки и виды финансового мошенничества *

<*> Karpovich O.G. Concept, features and types of financial fraud.

Карпович О.Г., профессор кафедры международного и конституционного права МГЛУ.

Неопределенность используемых в Уголовном кодексе РФ формулировок, бланкетность и наличие в них оценочных понятий создают серьезные трудности при их практическом применении. В настоящее время просматривается необходимость дополнительной ориентации уголовного законодательства на обеспечение защищенности кредитно-финансовой сферы от различного рода мошенничеств.

Ключевые слова: мошенничество, доходы, экономика, банки, кредитование, взыскание, порядок производства.

Uncertainty of the wordings used in the Criminal Code of the RF, blanket and evaluative character thereof create serious difficulties in their application in practice. At present there is a necessity of additional orientation of criminal legislation to securing protection of credit-finance sphere from various types of fraud.

Key words: fraud, revenues, economy, banks, crediting, recovery, procedure of proceeding.

Неопределенность используемых в Уголовном кодексе РФ формулировок, бланкетность и наличие в них оценочных понятий создают серьезные трудности при их практическом применении. И сегодня достаточно четко просматривается необходимость дополнительной ориентации уголовного законодательства на обеспечение защищенности кредитно-финансовой сферы от мошенничеств.

Мошенничество финансовое - англ. finansial fraud - уголовно наказуемые действия в сфере денежного обращения, такие, как обман, злоупотребление доверием, подлог, перевод безналичных денежных средств государственных и общественных организаций в наличные доходы, получение незаконной прибыли от сокрытия фактических доходов и неуплаты налогов, фальсификации учетных и расчетных платежных документов, получение незаконной прибыли от выплаты заниженных и взыскания завышенных процентов по операциям кредитования, страхования, сбережения денежных средств либо от финансовых сделок между гражданами.

Классификация преступлений представляет собой процесс разделения преступлений по категориям в зависимости от определенного критерия (основания), положенного в его основу <1>. Классификация преступлений необходима для уяснения социальной природы систематизируемых преступлений, для понимания взаимной связи между соответствующими преступлениями и их различием.

<1> Осокин Р.Б. Классификация преступлений против собственности - залог успешной квалификации мошенничества // Научные труды Российской академии юридических наук. Вып. 5: В 3 т. Том 3. М.: Издательская группа "Юрист", 2005. С. 293.

Для того чтобы определить место преступлений в кредитно-финансовой сфере в системе экономических преступлений, следует рассмотреть предлагаемые учеными виды таких классификаций.

Так, исходя из сфер совершения преступлений Б.В. Яцеленко наряду с преступлениями в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. 169 - 175, 178 - 180, 182 - 184, 195 - 197) выделяет преступления в денежно-кредитной сфере (ст. 176, 177, 181, 185 - 187) и преступления в сфере финансовой деятельности государства (ст. 188 - 194, 198, 199) <2>.

<2> Уголовное право России. Особенная часть / Под ред. А.И. Рарога. М., 1998. С. 145; Российское уголовное право. Особенная часть / Под ред. М.П. Журавлева, С.И. Никулина. М., 1998. С. 164.

В системе преступлений в сфере экономической деятельности Г.П. Новоселов и Т.Ю. Погосян определяют их по субъекту и способам совершения. В этой связи финансовое мошенничество составляют преступления, совершаемые: путем незаконного использования прав на осуществление экономической деятельности (ст. 173); с использованием незаконно приобретенного, полученного или удерживаемого имущества (ст. 176); путем злоупотреблений при выпуске ценных бумаг либо изготовления или сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных, расчетных карт или иных платежных документов (ст. 185 - 187) и путем уклонения от имущественных обязательств (ст. 194 - 199) <3>.

<3> Уголовное право. Особенная часть / Отв. ред. И.Я. Козаченко, З.А. Незнамова, Г.П. Погосян. М., 1998. С. 267 - 345.

Вместе с тем классификация экономических преступлений, предусмотренная Н.А. Лопашенко, на основе выделения общественных отношений, связанных с реализацией различных принципов осуществления экономической деятельности, в качестве объекта преступного посягательства, не позволяет выделить из представленных пяти групп преступления, охватываемые понятием "финансовое мошенничество", - это преступления, связанные с нарушением: 1) принципа свободы экономической деятельности; 2) принципа осуществления экономической деятельности на законных основаниях; 3) принципа добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности; 4) принципа добропорядочности субъектов экономической деятельности; 5) принципа запрета криминальных форм поведения в экономической деятельности <4>.

КонсультантПлюс: примечание.

Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) Н.А. Лопашенко включен в информационный банк согласно публикации - Волтерс Клувер, 2006.

<4> Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов, 1997. С. 16; Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский комментарий к уголовному закону. М.: Волтерс Клувер, 2007.

Думается, что в представленных пунктах 2 - 5 в равной степени представлены признаки финансового мошенничества. Например, проведение банками операций по обналичиванию одновременно противоречит и принципу осуществления экономической деятельности на законных основаниях (п. 2), так как закон запрещает совершение подобных действий, и принципу добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности (п. 3) - нарушение соответствующих предписаний ЦБ РФ по этому поводу ставит законопослушные коммерческие банки в невыгодное по сравнению с банком-нарушителем положение, когда последний может незаконно извлечь "дополнительную прибыль". Принцип добропорядочности субъектов экономической деятельности (п. 4) вообще вытекает из основ добросовестной конкуренции и вряд ли самостоятельно может быть рассмотрен. Принцип запрета криминальных форм поведения в экономической деятельности (п. 5), в свою очередь, полностью относится к финансовому мошенничеству, основанному именно на обманных, криминальных способах совершения операций.

Также спорным выглядит деление преступлений в сфере экономической деятельности на такие 8 групп, как: 1) преступления должностных лиц, нарушающие установленные Конституцией РФ и федеральными законами гарантии осуществления экономической, в том числе предпринимательской, деятельности, права и свободы ее участников; 2) преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности; 3) преступления против интересов кредиторов; 4) преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции; 5) преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг; 6) преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности; 7) преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей; 8) преступления против установленного порядка уплаты налогов <5>.

<5> Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. С. 57 - 58.

Думается, что в подобной классификации отсутствует единый критерий - он носит смешанный характер, и поэтому собранные таким образом в одну группу посягательства в равной мере могут быть отнесены и к другим группам.

А.Э. Жалинский преступления в сфере экономической деятельности делит на основе посягательства их на объект-порядок: 1) против общего порядка предпринимательской деятельности; 2) против правил кредитных отношений; 3) против порядка законной конкуренции на рынке; 4) против финансовой системы; 5) против порядка внешнеторговой деятельности; 6) против порядка оборота валютных ценностей; 7) против порядка уплаты таможенных платежей и налогов; 8) против порядка осуществления банкротства <6>.

<6> Уголовное право России. Особенная часть: Учебник / Под ред. А.Н. Игнатова, Ю.А. Красикова. С. 228.

Б.М. Леонтьев в качестве объектов преступлений в сфере экономической деятельности выделяет: 1) финансовые интересы государства и других субъектов экономической деятельности; 2) интересы кредиторов; 3) установленный порядок внешнеэкономической деятельности; 4) установленный порядок обращения (оборота) валютных ценностей; 5) материальные и иные блага потребителей <7>.

<7> Курс уголовного права. Особенная часть: Учебник / Под ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комиссарова. М., 2002. Т. 4. С. 24.

П.Н. Панченко посягательства, предусмотренные главой 22 УК РФ, подразделяет на восемь групп: 1) должностные преступления в сфере экономической деятельности; 2) незаконное предпринимательство; 3) лжепредпринимательство и операции с имуществом незаконного происхождения; 4) кредитные преступления; 5) монополистические действия, ограничение конкуренции и другие соединенные с обманом преступления в сфере экономической деятельности; 6) таможенные преступления; 7) валютные преступления; 8) налоговые преступления <8>.

<8> Научно-практический комментарий к УК РФ / Под ред. П.Н. Панченко. Нижний Новгород, 1996. Т. 1. С. 458.

Л.Д. Гаухман и С.В. Максимов в качестве объекта, защищаемого статьями главы 22 УК РФ, выделяют звенья общественного производства, распределения и обмена: 1) финансы; 2) предпринимательство; 3) распределение материальных и иных благ; 4) потребление материальных и иных благ; 5) внешнеэкономическую деятельность <9>.

<9> Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М., 1998. С. 18 - 19.

Деление рассматриваемых преступлений на две большие группы - против предпринимательской и иной экономической деятельности <10> также не позволяет отграничить финансовые преступления.

<10> Курс уголовного права. Особенная часть: Учебник / Под ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комиссарова. М., 2002. Т. 4. С. 25.

Финансовые преступления - это деяния, посягающие на общественные отношения собственности, развивающиеся, изменяющиеся и прекращающиеся внутри финансовой системы России, которую составляют следующие институты: 1) имущественное и личное страхование; 2) кредит (государственный и банковский); 3) бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами; 4) внебюджетные целевые фонды; 5) финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, экономических отраслей.

Анализ существующей практики применения статей, предусмотренных гл. 22 УК РФ, позволяет выделить следующие виды финансового мошенничества: страховое мошенничество (ст. 159 УК РФ), посягающее на общественные отношения, связанные с заключением договоров страхования и исполнением обязательств по ним; кредитно-банковское мошенничество, посягающее на законный порядок банковской или иной экономической деятельности и интересы в сфере банковского кредитования (ст. 173, 196, 197 УК РФ) и законные интересы кредитных учреждений (ст. 176 УК РФ); налоговое мошенничество, посягающее на финансовые интересы государства (ст. 194, 198 - 199.2 УК РФ), из которых совершение преступных посягательств мошеннического характера на кредитно-банковскую сферу охватывается в первую очередь общей нормой (ст. 159 УК РФ), а также специальными составами финансового (ст. 173, 176, 196 и 197), а также налогового мошенничества (ст. 194, 198 - 199.2).

Уголовное законодательство России, в свою очередь, должно адекватно отражать реалии социально-экономической действительности, оперативно реагировать на их изменения, в особенности на расширение сферы проявлений негативных процессов и явлений, укрупнение их масштаба и возрастание на этой основе степени общественной опасности <11>. Несмотря на это, в последние годы финансовое мошенничество приобретает черты массового явления в России. Судебная же практика показывает, что отдельные "суды не всегда в полной мере учитывают повышенную опасность данных преступлений, порой проявляют неоправданную снисходительность к лицам, ранее судимым за это деяние либо совершившим его неоднократно, а также нередко назначают необоснованно мягкие меры наказания" <12>.

<11> Ляпунов Ю.И. Общественная опасность деяния как универсальная категория советского уголовного права: Учеб. пособие. М.: ВЮЗШ МВД СССР, 1989. С. 69.
<12> См.: Мещеряков С.Г. Не попадитесь на фальшивые деньги // Финансовый контроль. 2005. N 9(46).

Так, статистические сведения о состоянии и динамике преступлений, предусмотренных статьями 159, 173, 176, 196, 197, 194, 198 - 199.2 УК РФ, позволяют констатировать тенденцию роста данного вида преступления <13>.

<13> На основании формы государственного статистического наблюдения "Единый отчет о преступности" (форма 1-Г) за 1997 - 2009 гг. ГИАЦ МВД России.

Общественная опасность финансового мошенничества по своей сути представляет собой определенное негативное состояние, в основе которого лежат реально существующие явления материального мира, которые, находясь во взаимодействии друг с другом, порождают опасность наступления для интересов граждан, общества, государства нежелательных, а иногда и исключительно тяжких последствий, граничащих подчас с непоправимым уроном <14>.

<14> Ляпунов Ю.И. Общественная опасность деяния как универсальная категория советского уголовного права: Учеб. пособие. М.: ВЮЗШ МВД СССР, 1989. С. 21.

Статьи 159, 173, 176, 196, 197, 194, 198 - 199.2 УК РФ отражают уголовно-правовое содержание финансового мошенничества. Эти статьи вводят объективно существующие мошеннические действия в финансовой сфере в область правового регулирования.

Сущность общественной опасности финансового мошенничества состоит в объективной способности подобных действий в финансовой сфере продуцировать негативные изменения в социальной действительности, нарушать упорядоченность системы общественных отношений собственности, деформировать и вносить элементы дезорганизации в сложившийся порядок производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг <15>. Содержание как определяющая сторона общественной опасности деяния есть совокупность и единство отрицательных свойств тех реально существующих объективных и субъективных факторов, которые образуют финансовое мошенничество как определенную антисоциальную систему. Сущность общественной опасности действий при совершении финансового мошенничества состоит в изъятии имущества из владения собственника посредством обмана или злоупотребления доверием со стороны субъекта преступления.

<15> Уголовное право. Особенная часть / Под ред. д.ю.н., проф. Н.И. Ветрова и д.ю.н., проф. Ю.И. Ляпунова. М.: Новый юрист, 1998. С. 288.