Мудрый Юрист

О криминологических особенностях злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами *

<*> Zadorozhny'j D.V. On criminological peculiarities of abuse of powers by notaries and auditors.

Задорожный Денис Викторович, адъюнкт Академии экономической безопасности МВД России.

В статье рассматривается криминологическая характеристика злоупотребления полномочиями, совершаемыми частными нотариусами и частными аудиторами. Данный вид преступлений предусмотрен ст. 202 УК РФ. Проведен анализ состояния данного вида преступности, ее динамики, уровня, территориального распределения по федеральным округам Российской Федерации, а также возрастные, образовательные, социальные и иные особенности лиц, совершивших злоупотребления против интересов службы в коммерческих и иных организациях.

Ключевые слова: нотариус, аудитор, ст. 202 УК РФ, злоупотребления полномочиями, коммерческие и иные организации, преступления против интересов службы.

The article considers criminological characteristics of abuse of powers committed by private notaries and private auditors. The said type of crimes is provided for by article 202 of the Criminal Code of the RF. The author analyses the state of this type of criminality, dynamics and level thereof, territorial distribution in federal districts of the Russian Federation and also age, educational, social and other peculiarities of persons committed abuses against interests of service in commercial and other organizations.

Key words: notary, auditor, article 202 of the Criminal Code of the RF, abuse of powers, commercial and other organizations, crimes against interests of service.

Услуги, оказываемые частными нотариусами <1> и аудиторами <2>, достаточно востребованы в России. Однако развитие указанных институтов сопровождается не только положительными, но и отдельными негативными проявлениями, к числу которых в первую очередь относятся злоупотребления полномочиями лицами, выполняющими в указанных организациях должностные функции <3>.

<1> Численность нотариусов достигла 8 тыс. чел., из которых 90% - частнопрактикующие и 10% - государственные служащие нотариальных контор. Объем услуг, оказываемых нотариусами, превысил 25 млн., из которых 16 млн. нотариальных актов произведено частнопрактикующими нотариусами.
<2> В последние годы выдано 15 тыс. лицензий на осуществление аудиторской деятельности, создано около 5 тыс. средних и малых частных аудиторских структур (фирм, организаций, офисов), штат которых достиг 4 тыс. чел.
<3> В общей структуре служебной преступности удельный вес указанных деяний составляет 1,2% (см.: Изосимов С.В. Дис. ... д.ю.н. Нижний Новгород, 2004. С. 291).

Анализ сведений о состоянии преступности в сфере злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами в субъектах Российской Федерации показал, что в период 2005 - 2009 гг. зарегистрировано 801 преступление. Начиная с 2005 г. количество исследуемых преступлений, хотя и незначительно, все же имело тенденцию к ежегодному увеличению до 2008 г. практически во всех федеральных округах, за исключением Приволжского и Сибирского, на территории которых в 2007 г. отмечается снижение преступлений, предусмотренных ст. 202 УК РФ, по сравнению с 2006 г. на 11 и 3 факта соответственно. При этом наивысший показатель состояния исследуемого вида преступности отмечался в Северо-Западном (258 преступлений) и Южном (211), а наименьший - в Уральском (20) и Сибирском (21) федеральных округах.

Наибольшее количество зарегистрированных преступлений данного вида отмечалось в 2005 - 2007 гг. в Южном ФО (30, 54 и 48 преступлений соответственно) и в 2008 - 2009 гг. в Северо-Западном ФО (105 и 108 соответственно). Среди регионов, входящих в состав указанных округов, выделяются Республика Дагестан (40 преступлений в 2006 г.) и Ленинградская область (по 72 факта в 2008 и 2009 гг.).

Наименьший показатель выявляемых и регистрируемых фактов злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами (от 1 до 8 фактов) ежегодно отмечается в Уральском и Сибирском федеральных округах. При этом в период 2005 - 2009 гг. в 13 субъектах ЦФО; в 10 - СЗФО; в 7 - ЮФО; в 11 ПФО; в 6 - УФО; в 10 - СФО, и в 8 - ДФО данные виды преступлений вообще не были зарегистрированы органами внутренних дел.

К уголовной ответственности за совершение исследуемых деяний было привлечено: в 2005 г. - 12,2% от их общего количества (13 чел.); в 2006 г. - 22,8% (24 чел.); в 2007 г. - 11% (19 чел.); в 2008 г. - 17,3% (43 чел.); в 2009 г. - 15% (26 чел.).

Анализ сведений о выявленных фактах злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами в расчете на 10 тыс. человек показал, что средний уровень указанной преступности в России составил 0,008 ед.

В Центральном ФО уровень исследуемого вида преступлений значительно ниже среднероссийского и в среднем составил 0,0332 ед. Наивысший уровень преступлений отмечался в 2007 г. В 2006, 2008 и 2009 гг. показатель уровня снижался и зафиксирован в пределах 0,0032 - 0,0048 ед.

В Северо-Западном ФО уровень исследуемого вида преступлений по округу в 10 раз превышал среднероссийский показатель (0,08). В течение исследуемого периода отмечался постоянный рост (на 17,5 раза) показателя от 0,0044 ед. в 2005 г. до 0,077 в 2008 г. Показатель уровня на 10 тыс. населения в СЗФО стал одним из самых высоких в России за все исследуемые годы (0,08 ед.).

В Южном ФО в 2006 - 2008 гг. отмечался высокий уровень преступности, превышающий в 4,5 раза среднероссийский показатель - 0,035 - 0,039 ед. В последующий 2009 г. коэффициент снизился до уровня 2005 г. и составил 0,022.

В Приволжском ФО уровень злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами составил 0,0049 ед., что в 16,3 раза ниже среднероссийского коэффициента. При этом в 2007 г. уровень снизился в 8,6 раза по сравнению с 2005 г. и составил 0,00099 ед., что, в свою очередь, является наименьшим уровнем среди федеральных округов.

В Уральском ФО уровень рассматриваемого вида преступлений составил 0,0036 ед., что в 2,2 раза ниже среднероссийского показателя. Вместе с тем с 2006 г. коэффициент (0,0016) сохранил тенденцию к ежегодному увеличению и к 2008 г. достиг 0,0048 ед.

В Сибирском ФО уровень анализируемых преступлений являлся одним из самых высоких за исследуемый период (0,0035 ед.), так как в 2,3 раза превышал среднероссийский. В последующем произошло снижение коэффициента преступности данного вида до 0,0015 ед. в 2007 г., показатель которого сохранил свое значение в 2008 и 2009 гг.

В Дальневосточном ФО средний уровень исследуемых преступлений был самым высоким (0,14) среди федеральных округов за анализируемый период, так как в 17,5 раза превысил среднероссийский показатель.

Прямой ущерб от злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами составил 185 млн. руб., из которых 65 млн. руб. - потери имущественного характера (квартиры, иные помещения, находящиеся в собственности). При совершении преступлений, связанных с удостоверением сделок с имуществом (53,8% от общего количества изученных уголовных дел), потерпевшим причинен ущерб в размере 120 млн. руб.

Высокая степень криминализации в сфере злоупотреблений полномочиями нотариусами и аудиторами отмечается у женщин (84,2% от общего числа изученных уголовных дел), в то время как доля мужчин ниже (15,7%).

Наивысшая криминальная активность среди указанных категорий лиц отмечается в возрасте 40 - 49 лет (36,8%), а также 25 - 29 лет (31,5%), т.е. в период максимальной активности основной части трудоспособного населения, занятого в области предпринимательской деятельности. Далее по степени уменьшения показателя криминальности следуют возрастные категории 18 - 24 лет и 50 лет и старше (по 15,7% каждая).

Все исследуемые лица, совершившие рассматриваемые преступления, имели высшее образование, что не является каким-либо особенным фактором, а лишь соответствует требованию законодательства, предусматривающего замещение должности аудитора только при наличии высшего образования. Вместе с тем, несмотря на высокий образовательный и профессиональный уровень, у большинства лиц, злоупотребляющих полномочиями, отмечается недостаточный уровень нравственно-психологических качеств. У большинства лиц мотивацией злоупотреблений полномочиями являлась корысть, в 78,9% - стремление к наживе и роскоши, в 21% - гипертрофированное представление о роли денег. Исследованием в 68,4% случаях выявлена антиобщественная направленность личности нотариусов и аудиторов. Целями совершения преступлений против интересов службы, которыми руководствовались указанные категории служащих, являлось извлечение выгод (57,8%) и преимуществ (10,5%) для себя, а также выгод для других лиц (31,5%). Указанные преступления совершались в 36,8% случаев группой лиц, в 15,7% - по предварительному сговору. Все же 47,3% фактов злоупотреблений полномочиями совершены единолично нотариусом или аудитором.

В большинстве случаев совершение подобных преступлений частными нотариусами выражалось в незаконном удостоверении сделок (53,8%), а также неправомерном свидетельстве подлинности документов и удостоверения тождественности граждан (23%).

В ходе анкетирования сотрудников органов внутренних дел, при обозначении различных нотариальных действий, в ходе исполнения которых чаще всего совершаются факты злоупотреблений полномочиями, 50,4% респондентов указали на удостоверение сделок. Выдача свидетельств о праве собственности на долю в общем имуществе (32,5%), засвидетельствование верности копий документов (27,6%) и подлинности подписи на документах (25,2%), а также наложение и снятие запрещения отчуждения имуществ (21,1%) указаны респондентами как одни из наиболее встречающихся среди множества случаев превышения полномочий нотариусами.

В ходе рассмотрения аналогичных сведений, касающихся злоупотреблений аудиторами, установлено, что 50% подобных фактов совершены в части составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и 33,3% - в ходе проведения независимой проверки бухгалтерской отчетности.

В ходе анкетирования сотрудников органов внутренних дел, при обозначении различных аудиторских услуг, в ходе оказания которых чаще всего совершаются факты злоупотреблений полномочиями, 43,9% респондентов указали на нарушения в ходе оценочной деятельности предприятий (организаций), а 37,3% - при проведении независимой проверки бухгалтерской отчетности. Такие виды услуг, как анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций (27,6%), а также составление бухгалтерской отчетности (22,7%), отмечены респондентами как одни из наиболее встречающихся среди множества случаев превышения полномочий аудиторами.

Все лица от общего числа изученных уголовных дел, совершившие преступления, предусмотренные ст. 202 УК РФ, ранее не привлекались ни к уголовной, ни к административной ответственности.

В большинстве случаев привлечения к уголовной ответственности за злоупотребления полномочиями действия виновных лиц квалифицировались по ч. 1 ст. 202 УК РФ (63,1%), и лишь в случае наступления тяжких последствий (36,8%) действия виновных лиц инкриминировались по ч. 2 ст. 202 УК РФ.

Выражают сожаление о своем преступном поведении больше половины лиц, совершивших факты злоупотреблений полномочиями (52,6%), и лишь 15,7% - не раскаиваются в совершенных деяниях. Затруднились с ответом 31,5% преступников.

Представленные результаты исследования позволяют отметить следующее: