Об актуальности лизинга для нефтяных компаний

Землянская Инна Анатольевна, соискатель кафедры международной экономики Волгоградского государственного университета, инженер ООО "ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка".

В статье рассматривается вопрос обновления основных фондов в нефтяном секторе отечественной экономики. Автор предлагает для решения проблемы обновления основных фондов нефтяных компаний разрабатывать целевые программы, в которых в качестве прочих источников финансирования предусматривать использование экономико-правового механизма финансовой аренды при обязательной поддержке государства.

Ключевые слова: нефтяные компании, основные фонды, лизинг, целевые программы, источники финансирования.

On topicality of finance lease for oil companies

I.A. Zemlyanskaya

The article considers the issue of replacement of fixed assets in oil sector of the Russian economy. The author proposes for solution of problem of replacement of fixed assets to work out purpose-oriented programs which as other sources of financing provide for use of economy-law mechanism of finance lease on condition of obligatory support of the state.

Key words: oil companies, fixed assets, finance lease, purpose-oriented programs, sources of financing.

Российские нефтяные компании имеют все предпосылки для успешной интеграции в мировой нефтяной рынок, но эта интеграция происходит и будет происходить в условиях жесткой конкуренции. Для нефтяных компаний конкурентоспособность определяется в большой степени уровнем издержек, поэтому задача определения основных факторов, способствующих укреплению и повышению конкурентных позиций компаний, заключается в анализе различных инструментов снижения производственных издержек.

Одним из важнейших инструментов снижения затрат является состояние основных фондов нефтяных компаний, уровень их физического и морального износа. От состояния основных фондов зависит напрямую производительность оборудования, а следовательно, доля условно-постоянных затрат в структуре себестоимости выпускаемой продукции. Чем выше производительность оборудования (выпуск продукции), тем ниже доля условно-постоянных затрат на единицу выпускаемой продукции, большую часть которых составляет амортизация оборудования.

Высокий уровень физического и морального износа тормозит развитие производства. К примеру, состояние основных фондов ООО "ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка" характеризуется следующими данными по состоянию на 2010 г.: общий износ основных фондов находился на уровне 39%, в частности по "рабочим машинам и оборудованию" - на уровне 48% <1>.

Проблема обновления основных фондов достаточно остра во всем реальном секторе российской экономики, не исключая и нефтяной. Общеизвестно, что на обновление и модернизацию основных фондов, как правило, и у компаний, и у государства средств не хватает. По нашему мнению, для решения проблемы обновления основных фондов предприятий реального сектора экономики, включая нефтяные компании (НК), необходимо разрабатывать целевые программы, в которых в качестве прочих источников финансирования предусматривать использование экономико-правового механизма финансовой аренды (лизинга) при обязательной поддержке государства.

Лизинг может стать одним из важнейших источников финансирования - наиболее прозрачной и контролируемой финансовой операцией. При целевом использовании механизма лизинга в условиях современной России необходимо учесть следующие особенности:

• лизинг прежде всего необходимо использовать в рамках срочных специальных целевых государственных программ (с определением приоритетов), направленных на решение первоочередной проблемы обновления основных фондов предприятий;
• для обеспечения целевого использования бюджетных средств, подлежащих выделению в рамках специальных государственных программ, в ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" или в иной специальный закон, регулирующий вопросы реализации государственных программ, необходимо внести норму, согласно которой денежные средства, получаемые от продажи продукции в системе лизингового правоотношения, должны резервироваться на специальном счете для дальнейших расчетов с лизингодателем. При этом специальный счет должен быть открыт без права использования средств на другие цели (например, без права списания НДС, долгов и других денежных обязательств);
• необходимо предусмотреть статью расходов в бюджете для целевого финансирования лизинговых компаний и лизинговых операций.

Надо сказать, что отрицательно отражаются на развитии лизинга недоработки в самом Законе "О финансовой аренде (лизинге)", что подробно рассмотрено в ряде статей В. Сидоровой и Т. Байковой <2>. В частности, отмечена правовая норма абзаца 4 п. 1 ст. 4 этого Закона, позволяющая недобросовестным участникам гражданско-правового (коммерческого оборота) злоупотреблять правом. Однако сегодня, в кризисных условиях, правовая норма абзаца 4 п. 1 ст. 4 этого Закона может с успехом использоваться в реальном секторе экономики при условии жесткого контроля со стороны государства и вышеупомянутых предложений (целевые программы, наличие специального счета).

В соответствии с ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" в качестве субъектов лизинговых отношений (субъектов лизинга) выступают:

• лизингодатель, который за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает (по договору купли-продажи, заключаемому с продавцом) в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодателем в этом правоотношении может выступать коммерческая структура, в том числе специально созданная в системе холдинга (корпорации, союза, государственно-частного партнерства) лизинговая компания или банк, которому поступают бюджетные средства для целевого использования в рамках лизингового правоотношения. При этом лизингодатель может использовать не только бюджетные, но и привлеченные денежные средства, обеспечив возможность контроля целевого использования бюджетных средств;
• лизингополучатель, который в соответствии с договором лизинга (заключаемым с лизингодателем) обязан принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование, в том числе с правом выкупа. При этом необходимо отметить, что выкуп арендованного оборудования арендатором (лизингополучателем) у лизингодателя (арендодателя) следует осуществлять за счет чистой прибыли и амортизационных начислений. В рассматриваемом правоотношении в качестве лизингополучателя будет выступать нефтяная компания - заказчик конкретных основных средств;
• продавец (поставщик), который в соответствии с договором купли-продажи, заключаемым с лизингодателем, продает (передает за плату) лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи, заключенного с лизингодателем. В качестве продавца выступает машиностроительный завод - изготовитель оборудования. Юридической особенностью правоотношений продавца и покупателя (лизингодателя) является необходимость включения в договор элементов поставки как разновидности договора купли-продажи. К таким элементам относятся характеристики товара (количество, качество, комплектность и т.д.). Если речь идет о высокотехнологичной продукции специального назначения, изготавливаемой для целей государственных программ, то ее приемку должна проводить специальная государственная служба, уполномоченная осуществлять не только специальный технический, но и финансово-экономический контроль, независимо от источников финансирования, организационно-правовой формы и формы собственности производителя.

Итак, в лизинговых правоотношениях можно выделить как минимум два самостоятельных договора:

• договор купли-продажи, в котором в качестве субъектов выступают продавец (поставщик) и покупатель (лизингодатель) оборудования, приобретаемого для передачи в лизинг;
• договор финансовой аренды (лизинга), в котором в качестве субъектов выступают лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор) оборудования, передаваемого в лизинг.

Наличие в лизинговых отношениях наряду с договором лизинга договора купли-продажи является обязательным условием. Кроме договора купли-продажи, участники лизингового правоотношения часто вынуждены заключать и такие сопутствующие лизингу договоры, как договор о привлечении денежных средств, договор залога, страхования, хранения, гарантии, договор поручительства, и др.

Структура лизингового правоотношения проста, незатратна, прозрачна, поэтому лизинг как дополнительный источник финансирования вполне может быть использован при выполнении целевых государственных программ обновления основных фондов отечественных предприятий нефтеперерабатывающего комплекса.