Мудрый Юрист

Особенности имплементации рекомендации фатф 32 - "курьеры наличных" - в рамках таможенного союза ЕвраЗЭС *

<*> Sorokin K.G. Peculiarities of implementation of Recommendation of the FATF 32 - "Cash carriers" - within the framework of the Customs Union of the EurAsEC.

Сорокин Константин Геннадиевич, кандидат экономических наук.

В настоящей статье автором анализируется имплементация на пространстве Таможенного союза ЕврАзЭС Рекомендаций ФАТФ в части практической реализации таможенными органами и подразделениями финансовой разведки России Рекомендации ФАТФ 32 - "Курьеры наличных". Автор рассматривает требования Рекомендации 32, посвященной "курьерам наличных", степень имплементации требований данной Рекомендации в рамках Таможенного союза, выявляет проблемные моменты в методическом подходе ФАТФ (в частности, рассмотрение Таможенного союза не как единой таможенной территории, а как набора обособленных юрисдикций), предлагая комплексное решение проблемы для адаптации Рекомендации 32 в субрегиональном формате с учетом специфики Таможенного союза. Также автор акцентирует внимание на неэффективности существующего набора санкций, призванных воспрепятствовать перемещению через границу Таможенного союза денежных средств и инструментов, предположительно связанных с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма. В завершение автором делается ряд выводов и предлагаются рекомендации для более полной имплементации Рекомендации 32 в формате Таможенного союза ЕврАзЭС с учетом специфики последнего.

Ключевые слова: ПОД/ФТ, ОД/ФТ, курьеры наличных, ЕврАзЭС, Таможенный союз, легализация доходов, отмывание доходов, финансирование терроризма, финансовая разведка, ФАТФ, FATF, ФРОМУ, финансирование распространения оружия массового уничтожения, перемещение денежных средств, перемещение валютных ценностей, валютный контроль.

The author of the present article analyses the implementation of the FATF Recommendations with regard to practical realization by the customs agencies and subdivisions of financial intelligence service of Russia of Recommendation of the FATF 32, "cash courier", on the territory of the Customs Union of the EurAsEC The author considers the requirements of Recommendation 32 concerning "cash courier", the level of implementation of the requirements of the said recommendation within the framework of the Customs Union, reveals the controversial aspects in the methods approach of the FATF (in particular, the consideration of the Customs Union not as a common customs territory, but as a number of separate jurisdictions), on proposing a complex solution of the problem for adaptation of Recommendation 32 in subregional format, taking into consideration the specifics of the Customs Union. The author also draws attention to insufficiency of the existing sanctions set aimed at prevention of transfer through the boundary of the Customs Union of monetary means and financing of terrorism. At the end the author makes a number of conclusions and proposes a number of recommendations for more complete implementation of Recommendation 32 in the format of the Customs Union of the EurAsEC taking into consideration of the latter.

Key words: AML/CFT, cash couriers, EurAsEC, Customs Union, legalization of revenues, financing of terrorism, financial intelligence service, FATF, FSWMD, financing of spread of weapons of mass destruction, transfer of monetary means, transfer of currency values, currency control.

Создание, развитие и неизбежное, на взгляд автора, расширение Таможенного союза с учетом принятия в феврале 2012 г. новой редакции Рекомендаций ФАТФ <1> по-новому ставит вопрос имплементации международных стандартов на пространстве Таможенного союза, и в частности Рекомендации 32 - "Курьеры наличных", которая непосредственно связана с деятельностью как подразделений финансовой разведки, так и таможенных органов.

<1> Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - The Financial Action Task Force (FATF) - межправительственная организация, вырабатывающая мировые стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. URL: http://www.fatf-gafi.org. Ознакомиться с обновленными стандартами ФАТФ можно на официальном сайте ФАТФ. URL: http://www.fatf-gafi.org/ topics/ fatfrecommendations/ documents/ internationalstandardsoncombatingmoneylaunderingandthefinancingofterrorismproliferation- thefatfrecommendations.html и ЕАГ: http://www.eurasiangroup.org/ru/FATF_40.php.

Рекомендация 32 была разработана с целью противодействия физическому перемещению через границу наличных денежных средств <2> и оборотных инструментов на предъявителя террористами и иными преступными элементами.

<2> Для целей данной статьи понятия "деньги", "денежные средства" полагаются равнозначными. При упоминании приведенных терминов также подразумевается понятие "денежные инструменты на предъявителя", в том числе при отсутствии прямого указания в каждом конкретном случае.

Как известно, единое таможенное пространство, созданное в рамках Таможенного союза ЕврАзЭС, означает отказ от таможенного контроля внутри единой таможенной территории. Обратимся к требованиям Рекомендации 32 и рассмотрим особенности имплементации данной Рекомендации на пространстве Таможенного союза.

Согласно Рекомендации 32 странам необходимо иметь в наличии меры по выявлению физического трансграничного перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов на предъявителя. При этом допускается выполнение данного требования посредством системы декларирования и/или системы информирования. Для входящих и исходящих трансграничных перемещений наличных денежных средств или оборотных инструментов на предъявителя допустимо использовать разные типы систем декларирования и/или информирования.

В пояснительной записке к Рекомендации 32 оговорен рекомендуемый порог обязательного декларирования - 15 000 долларов США/евро. Также оговорено использование странами трех типов систем декларирования:

а) система письменного декларирования для лиц, пересекающих границу (такие лица обязаны заполнять письменную декларацию до момента въезда в страну). Данная система может предусматривать вопросы, содержащиеся в общем (миграционном) и специальном (таможенном) бланках декларации. На практике это обычно означает, что лица, пересекающие границу, обязаны задекларировать, имеют они или нет наличные денежные средства или оборотные инструменты на предъявителя;

б) система письменного декларирования для лиц, пересекающих границу, которые имеют наличные денежные средства или оборотные инструменты на предъявителя на сумму выше порогового значения, установленного законодательством страны, границу которой данное лицо пересекает. На практике это обычно реализуется в форме заполнения декларации только в случае превышения установленного порогового значения;

в) система устного декларирования. В данном случае лица, пересекающие границу, обязаны устно заявлять о том, что имеют при себе наличные денежные средства или оборотные инструменты на предъявителя на сумму выше установленного порога. На практике в пунктах пропуска через государственную границу лица, пересекающие границу, выбирают в зонах таможенного контроля между "красным" (при наличии товаров для декларирования) и "зеленым" (при отсутствии товаров, обязательных для декларирования) каналами. При этом способе декларирования выбор в зоне таможенного контроля конкретного типа канала лицом рассматривается как устное заявление о наличии/отсутствии товаров, обязательных для декларирования.

Под информированием же, если руководствоваться положениями пояснительной записки к Рекомендации 32, понимается система, при которой лицо, пересекающее границу, обязано предоставить соответствующую информацию по запросу властей. При этом требование осуществлять прямое письменное или устное декларирование может отсутствовать.

Согласно ст. 357 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) в местах прибытия на таможенную территорию Таможенного союза или убытия с этой территории для целей таможенного декларирования товаров для личного пользования может применяться система двойного коридора. Применение системы двойного коридора предусматривает самостоятельный выбор физическим лицом, следующим через таможенную границу, таможенного декларирования в письменной форме товаров для личного пользования и соответствующего коридора ("зеленого" или "красного") для совершения таможенных операций.

При реализации любой системы информирования/декларирования согласно смыслу пояснительной записки к Рекомендации 32 необходимо включение в систему информирования/декларирования ряда ключевых элементов:

  1. Применение системы декларирования/информирования как к входящему, так и к исходящему перемещению наличных денежных средств и оборотных инструментов на предъявителя.
  2. Наличие полномочий у уполномоченных компетентных органов запрашивать и получать дополнительную информацию от перевозчика в отношении происхождения или предполагаемого использования перемещаемых денежных средств или оборотных инструментов на предъявителя при обнаружении факта ложного декларирования/информирования либо же неинформирования.
  3. Доступность для подразделений финансовой разведки информации, полученной в процессе декларирования/информирования либо через систему, в рамках которой подразделение финансовой разведки уведомляется о случаях подозрительных трансграничных перемещений, либо иным способом, при котором информация по декларированию/информированию непосредственно доступна подразделению финансовой разведки.
  4. Обеспечение на национальном уровне страны координации между таможенными, иммиграционными и другими компетентными органами по вопросам, связанным с реализацией Рекомендации 32.
  5. Компетентные органы должны быть в состоянии остановить или задержать перемещение наличных денежных средств или оборотных инструментов на предъявителя на разумный период времени, для того чтобы выяснить, могут ли быть найдены доказательства отмывания денежных средств или финансирования терроризма в случаях, если есть подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, или в случае ложного декларирования или информирования.
  6. Соблюдение странами при выполнении Рекомендации 32 гарантий, обеспечивающих надлежащее использование информации, без ограничения при этом межстрановых <3> торговых расчетов за товары и услуги и свободы движения капитала.
<3> В данном случае, как мы полагаем, имеются в виду все виды расчетов, а не только расчеты межгосударственного уровня (т.е. между национальными правительствами). Сюда включаются расчеты между субъектами хозяйствования, физическими лицами, являющимися гражданами различных юрисдикций.
  1. Система декларирования/информирования должна предусматривать максимально возможный уровень использования мер международного сотрудничества и помощи в соответствии с иными Рекомендациями ФАТФ. Для облегчения такого сотрудничества в случаях, когда:

а) подается декларация или представляется информация на сумму выше максимального порога в 15 000 долларов США/евро;

б) имеется ложное декларирование или ложное заявление;

в) имеется подозрение на отмывание денег или финансирование терроризма -

такая информация должна сохраняться для использования компетентными органами. Сохраняемая информация должна содержать сумму задекларированных, заявленных или иначе выявленных наличных денег или оборотных инструментов на предъявителя, а также идентификационные данные перемещающего их лица (лиц).

Вместе с тем нужно отметить, что согласно смыслу пояснительной записки к Рекомендации 32 существует ряд изъятий. В частности, для целей Рекомендации 32 золото, драгоценные металлы и драгоценные камни не приравнены к денежным средствам или денежным инструментам, несмотря на их высокую ликвидность и использование в некоторых ситуациях в качестве средства обмена. При этом, согласно смыслу пояснительной записки к Рекомендации 32, оговаривается, что такие предметы могут быть охвачены иначе таможенными законами и нормативными актами. Также согласно смыслу пояснительной записки, если выявляется необычное трансграничное перемещение золота, драгоценных металлов или драгоценных камней, такой стране-инициатору (выявившей стране) необходимо уведомить таможенную службу или другие компетентные органы страны происхождения и/или страны назначения таких товаров. При этом стране-инициатору необходимо сотрудничать с целью установления источника, места назначения и цели перемещения таких предметов и проведения соответствующих действий.

Если рассматривать государства, входящие в Таможенный союз, с точки зрения степени имплементации Рекомендации 32, то, на взгляд автора, применительно к странам ЕврАзЭС (как действительным, так и будущим участникам Таможенного союза) существует определенное противоречие. Так, если следовать логике ФАТФ, участие страны в интеграционном проекте (каким, по сути, и является Таможенный союз) и, как следствие, отсутствие таможенного контроля с другим государством - участником Таможенного союза может рассматриваться как несоответствие требованиям, предъявляемым данной Рекомендацией. Снятие же таможенного контроля с будущими членами Таможенного союза (в перспективе ими могут стать Киргизия, Таджикистан) с учетом проблематики афганского наркотрафика и сопряженных с ним финансовых потоков (в том числе больших объемов наличности) явно не будет способствовать усилению позиции России по данному направлению при проведении взаимной оценки по линии ФАТФ. Если обратиться к опыту ЕС, то в данном случае территория ЕС, являясь единой таможенной территорией с неприменением не только таможенного, но и пограничного контроля, с точки зрения ФАТФ, насколько известно автору, рассматривается в качестве единой территории субрегионального уровня. Применительно же к Таможенному союзу в рамках ЕврАзЭС такой позиции ФАТФ, как известно автору, пока не прослеживается. Таким образом, на взгляд автора, в случае нерешения этой проблемы позиции России и партнеров по ЕврАзЭС на этом направлении будут крайне слабы. Представляется, что подразделениям финансовой разведки необходимо обратить на этот аспект первоочередное внимание в работе созданного по инициативе России в конце 2012 г. Совета руководителей подразделений финансовой разведки государств - участников СНГ <4>. Способствовать этому, как представляется автору, может и предполагаемое замещение представителем Российской Федерации позиции Президента ФАТФ в 2013 г. С учетом ресурса, имеющегося в настоящий момент у Российской Федерации в рамках "Большой восьмерки" (G-8), необходимо, с одной стороны, безусловно, добиваться признания со стороны ФАТФ и других организаций международного уровня интеграционных инициатив на постсоветском пространстве субрегионального уровня как единого объекта оценки для целей Рекомендаций ФАТФ (не только по Рекомендации 32), а с другой стороны, обеспечить эффективный контроль на внешних границах Таможенного союза. Позиция же рассмотрения единичной юрисдикции в отрыве от комплекса субрегиональных инициатив, участником которых такая юрисдикция является, на взгляд автора, с учетом тренда на глобализацию не отвечает сегодня требованиям времени.

<4> URL: http:// www.kgk.gov.by/ ru/ press-center/ news/ podpisano-soglashenie-ob-obrazovanii- soveta-rukovoditelej- podrazdelenij-finansovoj-razvedki- gosudarstv-uchastnikov- sng_i_8618.html.

Рассмотрим ключевые особенности имплементации Рекомендации 32 в рамках Таможенного союза с точки зрения применяемых правовых механизмов. Следуя требованиям данной Рекомендации, предусматривающим для стран обязанность обеспечить, чтобы их компетентные органы имели правовые полномочия для приостановки или ограничения перемещения наличных денежных средств или оборотных инструментов на предъявителя, в отношении которых имеются подозрения в связи с финансированием терроризма или отмыванием денежных средств или же подозрения об их связи с предикатными преступлениями или задекларированных недостоверно или с искажениями (т.е. представлена недостоверная информация), в рамках Таможенного союза подписан Договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза <5> (далее - Договор). Договор наделяет таможенные органы правом приостанавливать перемещение наличных денежных средств и инструментов в случае возникновения подозрения о возможной их связи с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма (такие права ранее у таможенных органов России отсутствовали). Договором устанавливается, что таможенные органы наделяются полномочиями по приостановлению движения таких денег при получении соответствующей информации от правоохранительных органов или уполномоченных органов (имеются в виду прежде всего органы финансового мониторинга - подразделения финансовой разведки).

<5> Подписан в г. Москве 19.12.2011. Договор ратифицирован для Российской Федерации Федеральным законом от 25.12.2012 N 249-ФЗ. Согласно ст. 11 Договор вступает в силу по ратификации его сторонами.

В разъяснение Договора Федеральная таможенная служба выпустила письмо от 13 ноября 2012 г. N 14-98/56157 "О направлении информации", разъясняющее порядок исполнения таможенными органами возложенной на них функции по обеспечению в пределах своей компетенции мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов Таможенного союза, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков.

Согласно разъяснениям Федеральной таможенной службы, изложенным в данном письме, таможенным органам рекомендован следующий комплекс мер:

  1. Обеспечение осведомленности физических лиц о порядке перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза и облегчение процесса декларирования указанных ценностей.
  2. Совершенствование системы сбора информации. Собираемая информация должна быть полной, достоверной и исчерпывающей. В этих целях необходимо усилить контроль за формированием на основе данных, содержащихся в пассажирских таможенных декларациях, формы статистической отчетности 1-"вал" "Сведения о ввозе и вывозе наличных денежных средств и (или) денежных инструментов физическими лицами" (Приказ ФТС России от 19 января 2012 г. N 67).
  3. Выявление рисков. В целях выявления таможенными органами физических лиц, причастных к легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, необходимо обеспечить должную координацию деятельности таможенных, правоохранительных и уполномоченных органов, что позволит получать информацию о подозрительных случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза. Кроме того, для выявления недостоверного декларирования и раскрытия недостоверной информации целесообразно использование системы оценки рисков. В этих целях необходимо проведение аналитической работы, направленной (ориентированной) на выявление подозрительных признаков (факторов риска), таких, как частота, в совокупности с целью перемещения, и объем перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, а также маршрут их передвижения.
  4. Повышение профессионального уровня должностных лиц таможенных органов.

В целях повышения профессионального уровня необходимо регулярно проводить обучение должностных лиц таможенных органов по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Последнее положение соотносится со смыслом Рекомендации 32, гласящей, что органы, ответственные за выполнение Рекомендации 32, должны иметь достаточные финансовые, людские и технические ресурсы. Также данной Рекомендацией оговаривается, что странам следует иметь процедуры для обеспечения того, чтобы сотрудники этих органов поддерживали высокие профессиональные стандарты, в том числе стандарты в отношении конфиденциальности, и отличались высокой честностью и имели соответствующую квалификацию.

Наличие уже упомянутого Договора, на взгляд автора, в случае оценки российской национальной системы ПОД/ФТ с точки зрения соответствия Рекомендации 32, будет свидетельствовать о том, что Российская Федерация в целом прилагает определенные усилия для соблюдения и имплементации требований ФАТФ (при условии ратификации и реального применения упомянутого Договора действующими и будущими членами Таможенного союза ЕврАзЭС).

Однако если рассматривать Рекомендацию 32 по всему критериальному набору, в ней, на взгляд автора, есть "узкие места", которые заслуживают безусловного внимания. Так, очень важным, на взгляд автора, критерием соответствия национальной системы ПОД/ФТ России по профилю Рекомендации 32 является обязанность стран обеспечить наличие эффективных, соразмерных и сдерживающих санкций в отношении лиц, которые осуществляют недостоверное декларирование/информирование. В пояснительной записке к Рекомендации 32 оговариваются также вопросы использования санкций. В частности, согласно смыслу пояснительной записки к рассматриваемой Рекомендации, лица, которые подают ложную декларацию или делают ложное заявление, должны подлежать эффективным, соразмерным и сдерживающим санкциям (уголовным, гражданским или же административным). А к лицам, осуществляющим трансграничное перемещение наличных денежных средств или денежных инструментов, если такое перемещение связано с финансированием терроризма, отмыванием денег или предикатными преступлениями, также должны применяться эффективные, соразмерные и сдерживающие санкции (уголовные, гражданские или административные). Кроме того, в последнем случае также должны применяться меры согласно Рекомендации 4 (что позволит конфисковать такие наличные денежные средства или денежные инструменты).

В этой связи нужно отметить, что в российском законодательстве на сегодня предусмотрена административная ответственность за недекларирование или недостоверное декларирование валюты при перемещении через таможенную границу Российской Федерации согласно ст. 16.4 КоАП РФ, однако сумма налагаемых санкций не очень значительна и составляет от 1 тыс. до 2,5 тыс. рублей. Применение же механизма конфискации, как известно автору, требует обязательного судебного решения. Однако правовые основания и нормативная база для такого решения в случае, если не доказана связь перемещаемых денежных средств с совершением предикатного преступления (санкцией по которому, как правило дополнительной, является конфискация) на основании приговора суда, насколько известно автору, на сегодня отсутствуют.

Что касается пороговых значений и существующих ограничений на перемещение денежных средств через границу Таможенного союза, то данная проблематика применительно к Российской Федерации регулируется несколькими нормативно-правовыми актами.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно данному Закону (ст. 15) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

Федеральным законом от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (п. 5 ст. 4) установлено, что порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валюты государств - членов Таможенного союза, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, валютных ценностей и дорожных чеков регулируется в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза, международным договором государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и указанным Федеральным законом.

Ст. 12 данного Закона определяет, что таможенные органы выполняют функции (обязанности), осуществляя в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования. Также данной статьей Закона на таможенные органы возложена обязанность в соответствии с международным договором государств - членов Таможенного союза осуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу Таможенного союза валюты государств - членов Таможенного союза, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков.

Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 51 "О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза" (вместе с "Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза" (подписан в г. Астане 05.07.2010)). Договор ратифицирован Российской Федерацией согласно Федеральному закону от 3 мая 2011 г. N 83-ФЗ "О ратификации Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза". Договор вступил в силу для Российской Федерации с 3 июня 2011 г. До этого момента он применялся временно, с даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза от 27.11.2009 <6>.

<6> В соответствии с решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 48 Договор о Таможенном кодексе Таможенного союза вступил в силу с 6 июля 2010 г. с учетом временных изъятий, установленных Протоколом от 05.07.2010. В Республике Казахстан и Российской Федерации Договор "О таможенном кодексе таможенного союза" применяется с 1 июля 2010 г.

Согласно установленному данным документом порядку (ст. 3), ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

  1. При единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме; при единовременном ввозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.
  2. Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.
  3. Ввоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

Согласно установленному данным документом порядку (ст. 4):

  1. Вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:
  1. Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.
  2. Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.

Согласно ст. 6 рассматриваемого договора, в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, в пассажирской таможенной декларации должны быть дополнительно указаны следующие сведения:

  1. дата и место рождения физического лица, реквизиты документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства - члена Таможенного союза, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания на территории государства - члена Таможенного союза;
  2. сведения о денежных инструментах, за исключением дорожных чеков (вид денежного инструмента, наименование эмитента, дата выпуска и идентифицирующий номер при наличии);
  3. сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании;
  4. сведения о маршруте и способе перевозки (о виде транспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Также с проблематикой "курьеров наличных" связана ст. 355 Таможенного кодекса Таможенного союза. Согласно п. 2 ст. 355 ТК ТС таможенное декларирование товаров для личного пользования осуществляется физическими лицами при их следовании через таможенную границу одновременно с представлением товаров таможенному органу. При этом таможенному декларированию в письменной форме подлежит валюта государств - членов Таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств - членов Таможенного союза. Согласно п. 3 данной статьи таможенное декларирование товаров для личного пользования производится в письменной форме с применением пассажирской таможенной декларации. Форма пассажирской таможенной декларации, порядок ее заполнения, подачи и регистрации определяются решением Комиссии Таможенного союза. Определено, что физическое лицо вправе по своему желанию произвести таможенное декларирование товаров для личного пользования, не подлежащих таможенному декларированию в письменной форме, с использованием пассажирской таможенной декларации.

Оценивая соответствие сегодняшней ситуации с перемещением наличных денежных средств и инструментов в рамках Таможенного союза ЕврАзЭС декларируемым Рекомендацией 32 требованиям, можно сделать следующие выводы и дать следующие рекомендации:

  1. Нормативная база Таможенного союза и Российской Федерации в целом соответствует требованиям, декларируемым Рекомендацией 32, однако применение ее на практике ввиду небольших штрафных санкций и труднореализуемого механизма конфискации незаконно перемещаемых <7> активов позволяет, на взгляд автора, говорить только о формальном соответствии требованиям ФАТФ.
<7> Для целей настоящей статьи автор полагает тождественными понятия "незаконно перемещаемые активы", "незаконно перемещаемые денежные средства и инструменты", "денежные средства и инструменты, имеющие незаконное происхождение" (т.е. зачастую связанные с предикатными преступлениями) - т.к. речь может идти как о незаконном перемещении легальных активов, так и о законном перемещении нелегальных активов.
  1. Таможенные органы России де-юре (с учетом упомянутого ранее Договора) обладают необходимым правовым инструментарием для эффективной деятельности по пресечению перемещения денежных средств при подозрении на факт связи такого перемещения с отмыванием денежных средств или финансированием терроризма, однако практика применения данного Договора, насколько известно автору, широкого распространения не получила.
  2. Санкции за недостоверное декларирование/недекларирование в соответствии с КоАП (штраф до 2,5 тыс. руб.), согласно мнению автора, не могут выступать серьезным препятствием с точки зрения предотвращения перемещения денежных средств и инструментов на предъявителя, а потому нуждаются в пересмотре.
  3. В вопросах конфискации применительно к целям Рекомендации 32 в российском законодательстве, на взгляд автора, наблюдается явный пробел - поскольку процедура конфискации в нынешнем виде, на взгляд автора, крайне сложна и будет требовать увязки судебного решения с конкретным предикатным преступлением. В данном случае можно рекомендовать таможенным органам заключать максимально возможное число соглашений об информировании с таможенными и компетентными органами зарубежных стран (что, кстати, следует из смысла Рекомендации 32) и широко использовать практику информирования стран транзита/назначения выявленного пассажира, применение к которому санкций в России малоэффективно, с целью применения к нему более эффективных санкционных мер "принимающей" стороной. При этом, безусловно, потребуется повышение профессионального уровня должностных лиц таможенных органов - прежде всего в части составления и направления информационных сообщений зарубежным партнерам (правовая подготовка, иностранный язык).
  4. Российской Федерации целесообразно лоббировать с учетом имеющихся ресурсов (предполагаемое замещение позиции Президента ФАТФ, ресурс в рамках "Большой восьмерки" и др.) рассмотрение Таможенного союза для целей Рекомендации 32 комплексно (в формате единого таможенного пространства), а не изолированно (обособленно) по каждой юрисдикции. При этом, как уже отмечено выше, заключение максимально возможного числа соглашений со странами, имеющими более эффективные системы предотвращения незаконного перемещения денежных средств и инструментов, включая вопросы санкций, а также широкое применение практики информирования зарубежных партнеров таможенными органами России должно рассматриваться ФАТФ в качестве одного из критериев, повышающих уровень соответствия российской национальной системы ПОД/ФТ требованиям Рекомендации 32.
  5. На взгляд автора, необходимо, с учетом существующей проблематики афганского наркотрафика и определенной "прозрачности" границ ряда стран Центральной Азии, решить вопрос замещения таможенного контроля на границах между государствами, входящими в Таможенный союз, контролем иного вида, ориентированного на предотвращение перемещения наркотических средств, оружия и денежных средств (имеющих нелегальное происхождение и/или связанных с противозаконной деятельностью) внутри единой таможенной территории Таможенного союза ЕврАзЭС. Возможно, такой контроль может быть осуществлен по линии МВД.
  6. Целесообразно, на взгляд автора, проведение под эгидой ЕврАзЭС научных исследований прикладного характера (прежде всего - сравнительно-правовых) для определения наиболее перспективных и эффективных юрисдикций с точки зрения реализации Рекомендации 32 (прежде всего - санкционного набора и механизмов конфискации) с целью скорейшего заключения с данными юрисдикциями соглашений об информационном обмене и сотрудничестве по линии реализации требований данной Рекомендации ФАТФ и другим вопросам сферы таможенного сотрудничества.