Мудрый Юрист

Меры валютного регулирования в условиях перехода к либерализации внешнеэкономических отношений

Астанина Ольга Николаевна

Юрисконсульт правового управления ОАО "Магнитогорский металлургический комбинат". Специалист по международному коммерческому арбитражу.

Родилась 24 сентября 1977 г. в г. Усть-Катав Челябинской обл. В 2000 г. окончила юридический ф-т Уральской академии государственной службы, в 2003 г. поступила в аспирантуру Уральской государственной юридической академии.

21 ноября 2003 г. Государственная Дума приняла Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон), который вступил в силу 18 июня 2004 г.

Согласно этому Федеральному закону органами валютного регулирования являются Правительство РФ и Центральный банк РФ (ч. 1 ст. 5). Таким образом, Государственный таможенный комитет РФ больше не является органом валютного контроля (со всеми вытекающими отсюда проверками и их последствиями в виде наложения административных взысканий), а будет являться агентом валютного контроля наравне с уполномоченными банками-резидентами: проект соответствующего федерального закона в ближайшее время будет рассмотрен Государственной Думой РФ.

Валютное регулирование в настоящее время состоит из указанного Федерального закона, принятых в соответствии с ним федеральных законов и изданных органами валютного контроля (в частности, Центральным банком России) нормативных правовых актов.

В структуре Федерального закона можно выделить регулятивную, учетную, контрольную части и часть об ответственности за валютные правонарушения.

Регулятивная часть Федерального закона базируется на трех основных принципах:

  1. все виды регулируемых операций должны прямо содержаться в Федеральном законе. Если та или иная операция в законе не предусмотрена, то орган валютного контроля не вправе наложить ограничения для ее совершения без издания соответствующего нормативного правового акта (ч. 2 ст. 5). Виды валютных ограничений следующие: требование об установлении резервирования, использование специального счета, требование о предварительной регистрации банковского счета;
  2. в Федеральном законе больше нет места индивидуальным разрешениям, выдаваемым Центральным банком России (ч. 3 ст. 5), однако это правило содержит исключения: продолжают действовать ранее выданные юридическим лицам временные (годовые) разрешения для открытия счетов за рубежом (действие ст. 12 прекращается с 18 июня 2005 г.), но необходимо иметь в виду то, что согласно ст. 28 Федерального закона в такого рода временные разрешения практически невозможно внести изменения;
  3. если операция отнесена к регулируемой, но к моменту ее совершения отсутствует нормативный правовой акт, устанавливающий специальный порядок ее совершения, то считается, что операция осуществляется без ограничений. В этой связи можно привести положения ч. 6 ст. 4 о том, что все неустранимые сомнения трактуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Введение обеспечительно-регулятивных механизмов валютного контроля

Новеллой валютного регулирования является введение таких обеспечительно-регулятивных мер, как требования об открытии специальных банковских счетов, о резервировании и о предварительной регистрации счетов.

Федеральным законом устанавливается, что указанные меры могут быть приняты органами валютного контроля: единолично Правительством РФ; либо Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ; либо Центральным банком РФ по согласованию с Правительством РФ; либо единолично Центральным банком РФ.

По информации Департамента валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка России те ограничения, которые могут быть установлены единолично Центральным банком России или Правительством РФ, скорее всего, будут введены. Вероятность установления тех ограничений, для введения которых необходимо согласование между органами валютного контроля (т.е. ЦБР и Правительством РФ совместно), сравнительно невелика.

В настоящее время требования о резервировании и о предварительной регистрации счетов органами валютного контроля не установлены, а значит, валютные операции могут осуществляться без учета этих ограничений. Кроме того, даже если будут введены такие меры, то они будут действовать только до истечения переходного периода, установленного законодателем для обеспечения либерализации валютных отношений, т.е. до 1 января 2007 г. (ст. 26 Федерального закона).

Рассмотрим вкратце каждый из новых институтов обеспечительно-регулятивных мер Федерального закона.

Специальные счета

В настоящее время ЦБР издал нормативные акты (положения, инструкции), регламентирующие порядок открытия специальных счетов и оформления паспортов сделок. Следует отметить, что Банк России издал акты только о необходимости открытия специальных счетов при осуществлении валютных операций движения капитала. Об этом, в частности, говорится в Инструкции Центрального банка России от 7 июня 2004 г. N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов" и Положениях Центрального банка России от 7 июня 2004 г. N 259-П и от 15 июня 2004 г. N 260-П. Согласно указанным актам открытие специальных банковских счетов производится в общем гражданско-правовом порядке, количество таких счетов не ограничено.

При этом ЦБР установил переходный период для реализации соответствующих положений Федерального закона об открытии специальных счетов: с 18 июня 2004 г. уполномоченные банки прекратили открытие счетов в ранее установленном порядке. С 18 июня 2004 г. до 1 августа 2004 г. операции по ранее открытым счетам производятся в порядке, установленном режимами этих счетов. С 1 августа 2004 г. валютные операции осуществляются в порядке, установленном Центральным банком.

С использованием специальных банковских счетов осуществляются валютные операции, предусмотренные ч. 2, 3 ст. 8, ч. 3 ст. 11 Федерального закона, т.е. связанные с получением и предоставлением кредитов и займов вне зависимости от срока их погашения (не путать с погашением платежей по ним и осуществлением переводов - эти операции осуществляются без ограничений согласно п. 4.4 Инструкции N 116-И), проведением операций с внешними и внутренними ценными бумагами (в том числе по брокерским операциям).

Резервирование

Основные принципы резервирования заложены в ст. 16 Федерального закона: во-первых, резервирование всегда осуществляется в рублях; во-вторых, оно всегда беспроцентное; в-третьих, любое резервирование требует немедленного перерезервирования в Центральном банке России (таким образом, происходит полное изъятие ликвидности из уполномоченных банков); в-четвертых, оно всегда конечно по сроку - по окончании срока сумма резервирования возвращается независимо от того, были ли исполнены обязательства контрагентом.

Возможно выделить два вида резервирования.

Первый вид - предварительное резервирование (ч. 7 ст. 16), т.е. резервирование для осуществления той или иной валютной операции, при этом лицо не может осуществлять саму валютную операцию до окончания срока резервирования. Фактически валютная операция откладывается на неопределенный срок.

Смысл такого резервирования представляется законодателю в отсрочке оттока капитала из Российской Федерации, а поскольку это в любом случае неизбежно (либерализация внешнеэкономической деятельности, свобода договора и т.д.), - в предоставлении времени органам кредитно-денежного регулирования для принятия соответствующих адекватных мер в противовес.

Второй вид резервирования - текущее резервирование (ч. 5, 6 ст. 16 Федерального закона): после того, как внесена сумма резервирования, можно осуществлять валютную операцию.

Критики нового Федерального закона (отчасти небезосновательно) считают этот вид резервирования фактическим "скрытым налогом", направленным на удорожание валютной операции, выравнивание процентных ставок, пониженных Центральным банком с конца 2003 г.

С таким мнением можно согласиться лишь отчасти (резервирование удорожает валютную операцию), поскольку необходимо учитывать, что резервирование - это беспроцентное резервное требование, т.е. резиденты и нерезиденты должны внести определенную сумму резервирования на беспроцентный депозит в уполномоченный банк. Валюта РФ (а вносится именно законное средство платежа на территории РФ (ч. 1 ст. 140 ГК РФ) - рубль), внесенная в качестве резервирования, подлежит безусловному возврату в случае надлежащего исполнения контрагентом контрактных обязательств либо в случаях, предусмотренных ч. 11 ст. 16 Федерального закона, - при истечении срока резервирования. Кроме этого, сумма резервирования не может быть изъята уполномоченным банком даже в качестве меры взыскания, применимой к клиенту.

Таким образом, косвенным налогом считать резервирование некорректно.

Механизм резервирования заключается в следующем: субъект резервирования вносит на спецсчет в уполномоченном банке сумму, которая затем в аналогичном порядке перерезервируется в Центральный банк России. Для чего предусмотрено данное условие законодателем? Представляется, что для минимизации рисков участников внешнеэкономических отношений в случае отзыва лицензии, ликвидации кредитной организации.

В целом схема резервирования скопирована с порядка формирования и депонирования Фонда обязательных резервов кредитных организаций, установленного ЦБР. Говоря о резервировании, необходимо отметить, что ряд государств, в частности Чили, имеют опыт применения этой меры валютного регулирования, укрепив свою кредитно-денежную политику. Однако представляется, что резервирование само по себе экономику не спасет. Как показывает мировая практика, оно действенно только в тех случаях, когда установлены жесткие банковское регулирование и надзор за возможными рисками.

Таким образом, Центральный банк России определяет конечную цель резервирования как понижение ликвидности рынка, средство борьбы с инфляцией, а не просто предотвращение оттока капитала из страны.

Проценты и объемы резервирования

  1. По внешнеторговым операциям может быть установлено резервирование в размере до 50% на срок до двух лет (ч. 1 - 5 ст. 7), но в любом случае не позднее дня, когда обязательство исполнено. При этом необходимо иметь в виду, что возврат суммы резервирования при надлежащем исполнении контрагентом контрактных обязательств до истечения срока окончания резервирования должен осуществляться в порядке досрочного возврата с соблюдением установленных Федеральным законом сокращенных сроков возврата.
  2. Резервирование по финансовым операциям (ст. 8), регулируемым Центральным банком России, может быть установлено двух видов: а) в размере 100% суммы осуществляемой валютной операции на срок до 60 календарных дней; б) до 20% суммы осуществляемой валютной операции на срок не более одного года.

Анализ немногочисленных комментариев (порой - очень робких) к новому Федеральному закону позволяет сделать вывод о том, что у правоприменителей существуют разные подходы к определению момента начала резервирования: в день истечения 180-дневного срока, предусмотренного ч. 3, 4 ст. 7, либо на следующий за ним рабочий день.

Центральным банком ситуация пока не комментируется, но представляется возможным поступать следующим образом.

По внешнеторговым валютным операциям сумма резервирования по общему правилу вносится на 180-й день. При этом мнение тех правоприменителей, которые считают, что целесообразнее внести сумму резервирования в день истечения 180-дневного срока, чем повлечь в связи с этим нарушением применение административных санкций (готовятся к внесению в соответствующую главу КоАП РФ за нарушение требований о резервировании, репатриации, обязательной продажи части валютной выручки и т.д.), весомо. Но поскольку ч. 2 ст. 1 Федерального закона позволяет применять институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства РФ, других отраслей законодательства РФ в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства РФ, представляется возможным использовать общие положения гл. 11 Гражданского кодекса РФ об исчислении сроков, т.е. в случае, если 180-й день приходится на нерабочий или праздничный день, операцию по резервированию можно произвести в следующий за ним рабочий день, а точнее - в банковский операционный день (ч. 1 ст. 194 ГК РФ).

По иным финансовым валютным операциям ситуация следующая:

а) при совершении валютных операций, предусмотренных ч. 6 ст. 16, сумма резервирования должна быть внесена не позднее дня осуществления валютной операции;

б) при совершении валютных операций, предусмотренных ч. 5 ст. 16, сумма резервирования должна быть внесена до осуществления самой валютной операции.

В приведенных положениях Федерального закона не уточняется: при осуществлении каких именно валютных операций применяется соответственно либо ч. 5, либо ч. 6 ст. 16. По моему мнению, трактовать надлежит следующим образом: "до осуществления операции" в соответствии с общими положениями гражданского законодательства РФ означает до отчуждения объекта собственности или вещных прав; "не позднее дня" - при совершении операций, связанных соответственно с их приобретением.

Законодатель также предусмотрел такой механизм валютного регулирования, как резервирование по спецсчету, т.е. применение к валютной операции одновременно требования и о резервировании, и об использовании специального счета (ч. 7 ст. 7, ч. 1 ст. 8, ч. 3 ст. 11 и др.). Поскольку введение данной меры регулирования находится в совместной компетенции Правительства РФ и ЦБР, маловероятно, что Правительство РФ сочтет такую меру предосторожности подкрепленной достаточными основаниями.

Предварительная регистрация

Согласно Федеральному закону может быть введено требование о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами РФ, осуществляемого налоговыми органами по месту учета резидента. Предварительная регистрация вывоза, пересылки из России валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля (скорее всего, им будет являться Комитет по финансовому и бюджетному контролю Министерства финансов РФ).

Федеральный закон разрешает открывать такие счета беспрепятственно в банках, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР <*> и ФАТФ <**>(ст. 12). При этом резиденты должны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) этих счетов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии такого счета.

<*> ОЭСР - Организация экономического сотрудничества и развития.
<**> ФАТФ - Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.

Счета в банках, расположенных на территориях государств, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, до 1 января 2007 г. открываются резидентами в порядке, установленном ЦБР, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета. В настоящее время требование о предварительной регистрации не установлено. Данные правила начнут применяться к юридическим лицам-резидентам с 18 июня 2005 г. (п. 2 ч. 1 ст. 26 Федерального закона).

Репатриация

Частью 1 ст. 19 Федерального закона установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), осуществить репатриацию, т.е.:

  1. получить от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ, причитающуюся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  2. возвратить в Российскую Федерацию денежные средства, уплаченные нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Безусловно, нормы о репатриации существовали и в утратившем свою силу Законе РФ N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле", однако до вступления в силу Федерального закона N 173-ФЗ они еще никогда не были столь либеральны: в случае, если срок репатриации, установленный контрактом, истекает, а контрагент объективно не в состоянии надлежащим образом исполнить обязательства по контракту, то достаточно своевременно заключить с ним соответствующее дополнение к контракту об увеличении срока возврата денежных средств. Конечно, это не означает, что контрагент может совсем не исполнять свои контрактные обязательства, ведь у любого контракта существует срок начала и окончания действия контракта, и при отсутствии иного соглашения сторон срок окончания действия контракта будет считаться и сроком репатриации.

Обеспечение исполнения обязательств

В соответствии с Федеральным законом при заключении и исполнении внешнеэкономических контрактов необходимо руководствоваться требованиями ст. 17 и применять один из следующих видов обеспечения исполнения обязательств контрагентами:

  1. безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории РФ;
  2. банковскую гарантию банка за пределами территории РФ, выданную в пользу резидента;
  3. договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо непоставки товаров;
  4. вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пределами РФ.

Указанные виды обеспечения включать в контрактные условия не столько обязательно, сколько желательно с тем, чтобы избежать необходимость вносить сумму резервирования валютной операции, т.к. такое право предоставлено резидентам ч. 6 ст. 7 Федерального закона. При принятии решения о включении в контракт одного из перечисленных ст. 17 видов обеспечения обязательств необходимо учитывать, что указание ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1410-У устанавливает определенные критерии к банкам за рубежом, предоставляющим соответствующее обеспечение, и пока абсолютно никаких требований не выдвигает к страховщикам.

***

В заключение необходимо отметить, что законодательная база, регулировавшая внешнеэкономическую деятельность до 18 июня 2004 г., нуждалась в развитии и совершенствовании. Первым из важных направлений совершенствования российского валютного законодательства являлось приведение его в соответствие с нормами Всемирной торговой организации и принятие такого федерального закона о валютном регулировании, который был бы в немалой степени направлен на защиту экономических интересов государства, прежде всего - на интенсивное развитие внешнеторговых связей РФ, ее интеграцию в мировую экономику и вызванной вследствие этого необходимостью формирования современного и адекватного механизма валютной кредитно-денежной политики на основе принципов и правил международной торговли.

РЕЗИДЕНТ-ПРОДАВЕЦ (ЗАЙМОДАВЕЦ)

-------T-----------------T-----------------T--------------T----------¬
¦ N ¦ ¦ ¦ Момент ¦ Статья ¦
¦ ¦ ¦ ¦ наступления ¦ Закона ¦
¦ ¦ Условия ¦ Последствия ¦ обязанности ¦ N 173-ФЗ ¦
¦ ¦ контракта ¦ (валютное ¦ по ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ограничение) ¦ исполнению ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ограничения ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 1 ¦Отсрочка платежа ¦Резервирование ¦В день ¦Ч. 1 ¦
¦ ¦на срок более ¦суммы, не ¦истечения ¦ст. 7 ¦
¦ ¦трех лет при ¦превышающей в ¦трехлетнего ¦ ¦
¦ ¦экспорте ¦эквиваленте 50% ¦срока со дня ¦ ¦
¦ ¦товаров, ¦определенной на ¦фактического ¦ ¦
¦ ¦указанных в ¦день ¦пересечения ¦ ¦
¦ ¦разделах ХVI, ¦резервирования ¦экспорти- ¦ ¦
¦ ¦XVII, XIX ¦суммы, на ¦руемыми ¦ ¦
¦ ¦Товарной ¦которую ¦товарами ¦ ¦
¦ ¦номенклатуры ¦предоставлена ¦таможенной ¦ ¦
¦ ¦внешнеэкономичес-¦отсрочка платежа ¦границы РФ ¦ ¦
¦ ¦кой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности <*> ¦Сумма ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦резервируется до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦исполнения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦покупателем ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(но не более ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦двух лет) ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 2 ¦Отсрочка платежа ¦Резервирование ¦В день ¦Ч. 2 ¦
¦ ¦на срок более 5 ¦суммы, не ¦истечения ¦ст. 7 ¦
¦ ¦лет при ¦превышающей в ¦5-летнего ¦ ¦
¦ ¦выполнении ¦эквиваленте 50% ¦срока со дня ¦ ¦
¦ ¦строительных, ¦определенной на ¦заключения ¦ ¦
¦ ¦подрядных работ ¦день ¦договора, а ¦ ¦
¦ ¦за пределами РФ, ¦резервирования ¦при экспорте ¦ ¦
¦ ¦поставке товаров ¦суммы, на ¦товаров - со ¦ ¦
¦ ¦для выполнения ¦которую ¦дня ¦ ¦
¦ ¦этих работ ¦предоставлена ¦фактического ¦ ¦
¦ ¦ ¦отсрочка платежа ¦пересечения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦таможенной ¦ ¦
¦ ¦ ¦Сумма ¦границы РФ ¦ ¦
¦ ¦ ¦резервируется до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦исполнения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦покупателем ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(но не более ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦двух лет) ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 3 ¦Отсрочка платежа ¦Резервирование ¦В день ¦Ч. 3 ¦
¦ ¦на срок более ¦суммы, не ¦истечения ¦ст. 7 ¦
¦ ¦180 календарных ¦превышающей в ¦180 ¦ ¦
¦ ¦дней при ¦эквиваленте 50% ¦календарных ¦ ¦
¦ ¦осуществлении ¦определенной на ¦дней со дня ¦ ¦
¦ ¦внешнеторговой ¦день ¦возникновения ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦резервирования ¦обязательства ¦ ¦
¦ ¦(исключение: ¦суммы, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 1, 2 таблицы) ¦которую ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦предоставлена ¦При экспорте ¦ ¦
¦ ¦ ¦отсрочка платежа ¦товаров - со ¦ ¦
¦ ¦ ¦(не применяется ¦дня ¦ ¦
¦ ¦ ¦в случае ¦фактического ¦ ¦
¦ ¦ ¦отсрочки платежа ¦пересечения ¦ ¦
¦ ¦ ¦либо ¦ими ¦ ¦
¦ ¦ ¦коммерческого ¦таможенной ¦ ¦
¦ ¦ ¦кредита на срок ¦границы РФ ¦ ¦
¦ ¦ ¦до года при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦наличии ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦следующего ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦обеспечения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нерезидента ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦перед ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦резидентом: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦безотзывный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦аккредитив, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦банковская ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦гарантия, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦договор ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦страхования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦рисков, вексель, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦выданный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦нерезидентом) ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 4 ¦Кредиты и займы ¦Использование ¦До ¦П. 1 ч. 2 ¦
¦ ¦в иностранной ¦специального ¦осуществления ¦ст. 8 ¦
¦ ¦валюте ¦счета ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦Резервирование ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы, не ¦До ¦ ¦
¦ ¦ ¦превышающей в ¦осуществления ¦П. 1 ч. 5 ¦
¦ ¦ ¦эквиваленте 100% ¦валютной ¦ст. 8 ¦
¦ ¦ ¦суммы ¦операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦операции, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦срок не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦календарных дней ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 5 ¦Операции с ¦1) Использование ¦1) До ¦П. 3 ч. 2 ¦
¦ ¦внешними ценными ¦специального ¦осуществления ¦ст. 8 ¦
¦ ¦бумагами, ¦счета ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦расчеты, ¦ ¦операции ¦ ¦
¦ ¦переводы, ¦2) Резервирование¦2) До ¦П. 1 ч. 5 ¦
¦ ¦связанные с ¦суммы, не ¦осуществления ¦ст. 8 ¦
¦ ¦передачей ¦превышающей в ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦внешних ценных ¦эквиваленте 100% ¦операции ¦ ¦
¦ ¦бумаг (прав, ¦суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦удостоверенных ¦осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦внешними ценными ¦валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами) ¦операции, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦срок не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дней ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦3) Резервирование¦3) Не ¦П. 1 ч. 6 ¦
¦ ¦ ¦суммы, не ¦позднее дня ¦ст. 8 ¦
¦ ¦ ¦превышающей в ¦совершения ¦ ¦
¦ ¦ ¦эквиваленте 20% ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы ¦операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦операции, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦срок не более ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 6 ¦Предоставление ¦Резервирование ¦До ¦П. 1 ч. 5 ¦
¦ ¦кредитов и ¦суммы, не ¦осуществления ¦ст. 8 ¦
¦ ¦займов в ¦превышающей в ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦валюте РФ ¦эквиваленте 100% ¦операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦от суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦операции на срок ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦календарных дней ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 7 ¦Продажа ¦Использование ¦До ¦П. 1 ч. 3 ¦
¦ ¦иностранной ¦специального ¦осуществления ¦ст. 11 ¦
¦ ¦валюты и чеков ¦счета ¦валютной ¦ ¦
¦ ¦(в том числе ¦ ¦операции ¦ ¦
¦ ¦дорожных чеков, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦номинальная ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦которых указана ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в иностранной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦валюте ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(исключение - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦п. 5 ч. 3 ст. 9, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ч. 5, 6 ст. 11) ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-----------------+-----------------+--------------+-----------
<*> Реакторы ядерные, котлы, оборудование, механические приспособления, их части; электрические машины и оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура; аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности; локомотивы железнодорожные и подвижной состав, трамваи, их части и принадлежности, путевые устройства для железнодорожной и трамвайной сети, их узлы и детали, сигнализационное оборудование механическое и электромеханическое: средства наземного транспорта, кроме железнодорожного подвижного состава и трамваев, их части и оборудование; летательные аппараты, космические аппараты, их части; суда, лодки и другие плавучие средства; оружие, боеприпасы, их части и принадлежности.

РЕЗИДЕНТ-ПОКУПАТЕЛЬ(ЗАЕМЩИК)

-------T-----------------T-----------------T--------------T----------¬
¦ ¦ ¦ ¦ Момент ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ наступления ¦ ¦
¦ N ¦ Условия ¦ Последствия ¦ обязанности ¦ Статья ¦
¦ ¦ контракта ¦ (валютное ¦ по ¦ Закона ¦
¦ ¦ ¦ ограничение) ¦ исполнению ¦ N 173-ФЗ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ограничения ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 1 ¦ Коммерческий ¦ Резервирование ¦ В день ¦Ч. 4 ¦
¦ ¦ кредит на срок ¦ продавцом суммы,¦ истечения ¦ст. 7 ¦
¦ ¦ более 180 ¦ не превышающей в¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ календарных дней¦ эквиваленте 50% ¦ календарных ¦ ¦
¦ ¦ в виде ¦ определенной на ¦ дней со дня ¦ ¦
¦ ¦ предварительной ¦ день ¦ перечисления ¦ ¦
¦ ¦ оплаты при ¦ резервирования ¦ продавцом ¦ ¦
¦ ¦ осуществлении ¦ суммы ¦ покупателю ¦ ¦
¦ ¦ внешнеторговой ¦ предварительной ¦ денежных ¦ ¦
¦ ¦ деятельности ¦ оплаты за ¦ средств в ¦ ¦
¦ ¦ (исключение - ¦ вычетом суммы ¦ виде ¦ ¦
¦ ¦ п. 2 таблицы) ¦ полученного ¦ предваритель-¦ ¦
¦ ¦ ¦ резидентом от ¦ ной оплаты ¦ ¦
¦ ¦ ¦ нерезидента ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ встречного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ предоставления ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (не применяется ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ в случае ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ отсрочки платежа¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ либо ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ коммерческого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ кредита на срок ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ до года при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ наличии ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ следующего ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обеспечения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ нерезидента ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ перед ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ резидентом: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ безотзывный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ аккредитив, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ банковская ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ гарантия, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ договор ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ страхования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ рисков, вексель,¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ выданный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ нерезидентом) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ резервируется на¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ срок до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ исполнения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (не более двух ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ лет) ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 2 ¦ Коммерческий ¦ Резервирование ¦ В день ¦Ч. 5 ¦
¦ ¦ кредит на срок ¦ продавцом суммы,¦ истечения ¦ст. 7 ¦
¦ ¦ более трех лет в¦ не превышающей в¦ трехлетнего ¦ ¦
¦ ¦ виде ¦ эквиваленте 50% ¦ срока со дня ¦ ¦
¦ ¦ предварительной ¦ определенной на ¦ перечисления ¦ ¦
¦ ¦ оплаты при ¦ день ¦ нерезиденту ¦ ¦
¦ ¦ импорте товаров,¦ резервирования ¦ предоплаты ¦ ¦
¦ ¦ указанных в ¦ суммы ¦ за ¦ ¦
¦ ¦ разделах ХVI, ¦ предварительной ¦ импортируемые¦ ¦
¦ ¦ XVII, XIX ¦ оплаты за ¦ товары ¦ ¦
¦ ¦ Товарной ¦ вычетом суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ номенклатуры ¦ полученного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ внешне- ¦ резидентом от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ экономической ¦ нерезидента ¦ ¦ ¦
¦ ¦ деятельности ¦ встречного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ предоставления ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ резервируется до¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ исполнения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (не более двух ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ лет) ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 3 ¦ Внесение вкладов¦ Использование ¦ До ¦Ч. 7 ¦
¦ ¦ по договорам ¦ специального ¦ осуществления¦ст. 7 ¦
¦ ¦ простого ¦ счета ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ товарищества при¦ ¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ приобретении ¦ Резервирование ¦ До ¦ ¦
¦ ¦ долей, вкладов, ¦ суммы, не ¦ осуществления¦ ¦
¦ ¦ паев в имуществе¦ превышающей в ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ юридических лиц ¦ эквиваленте 100%¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операции на срок¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ календарных дней¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 4 ¦ Получение ¦ 1) Использование¦ 1) Не ¦П. 2 ч. 2 ¦
¦ ¦ кредитов, займов¦ специального ¦ позднее дня ¦ст. 8 ¦
¦ ¦ в иностранной ¦ счета ¦ совершения ¦П. 1 ч. 6 ¦
¦ ¦ валюте ¦ ¦ валютной ¦ст. 8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ 2) Резервиро- ¦ 2) Не ¦ ¦
¦ ¦ ¦ вание суммы, ¦ позднее дня ¦ ¦
¦ ¦ ¦ превышающей в ¦ совершения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ эквиваленте 20% ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ суммы ¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операции, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ срок не более ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 5 ¦ Исполнение ¦ Использование ¦ До ¦П. 4 ч. 2 ¦
¦ ¦ обязательств по ¦ специального ¦ осуществления¦ст. 8 ¦
¦ ¦ внешним ценным ¦ счета ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ бумагам ¦ ¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Резервирование ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ суммы, не ¦ До ¦П. 1 ч. 5 ¦
¦ ¦ ¦ превышающей в ¦ осуществления¦ст. 8 ¦
¦ ¦ ¦ эквиваленте 100%¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ ¦ от суммы ¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦ осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операции на срок¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ календарных дней¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 6 ¦ Приобретение ¦ Резервирование ¦ До ¦П. 1 ч. 5 ¦
¦ ¦ прав на ¦ суммы, не ¦ осуществления¦ст. 8 ¦
¦ ¦ внутренние ¦ превышающей в ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ ценные бумаги, ¦ эквиваленте 100%¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ включая расчеты ¦ суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и переводы, ¦ осуществляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ связанные с ¦ валютной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ передачей ценных¦ операции, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бумаг (прав, ¦ срок не более 60¦ ¦ ¦
¦ ¦ удостоверенных ¦ календарных дней¦ ¦ ¦
¦ ¦ внутренними ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бумагами), а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ также ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ исполнением ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательств по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ внутренним ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------+-----------------+--------------+----------+
¦ 7 ¦ Покупка ¦ 1) Использование¦ 1) До ¦П. 1 ч. 3 ¦
¦ ¦ иностранной ¦ специального ¦ осуществления¦ст. 11 ¦
¦ ¦ валюты и чеков ¦ счета ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ (в том числе ¦ ¦ операции ¦П. 2 ч. 3 ¦
¦ ¦ дорожных чеков, ¦ 2) Резервиро- ¦ 2) До ¦ст. 11 ¦
¦ ¦ номинальная ¦ вание суммы, не ¦ осуществления¦ ¦
¦ ¦ стоимость ¦ превышающей в ¦ валютной ¦ ¦
¦ ¦ которых указана ¦ эквиваленте 100%¦ операции ¦ ¦
¦ ¦ в иностранной ¦ суммы покупаемой¦ ¦ ¦
¦ ¦ валюте ¦ иностранной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (исключение - ¦ валюты, на срок ¦ ¦ ¦
¦ ¦ п. 5 ч. 3 ст. 9,¦ не более 60 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ч. 5, 6 ст. 11) ¦ календарных дней¦ ¦ ¦
L------+-----------------+-----------------+--------------+-----------