Мудрый Юрист

Договор номинального счета: некоторые вопросы правового регулирования и применения

Алексанова Юлия Александровна, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса Юридического факультета им. М.М. Сперанского Института права и национальной безопасности Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации.

В статье исследуются уникальность и особое место договора номинального счета в системе банковских счетов. Автор проводит сравнительный анализ действующего законодательства о договоре номинального счета и Федерального закона, вступающего в силу в середине 2018 г., которым будут несколько скорректированы некоторые нормы, регулирующие исследуемый договор. Особое внимание в статье уделяется практической пользе от применения договора номинального счета и его востребованности практикующим правовым сообществом. Отдельно в статье отмечаются правовые коллизии, которые необходимо разрешить.

Ключевые слова: право; гражданское право; договор банковского счета; номинальный счет.

The Contract of the Nominal Account: Some Questions of Legal Regulation and Application

Ju.A. Aleksanova

Aleksanova Julia Aleksandrovna, Candidate of Laws, Associate Professor of the Chair of Civil Law and the Process of the Faculty of Law named after M.M. Speransky Institute of Law and National Security of the The Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation.

The article explores the uniqueness and special place of the nominal account agreement in the system of bank accounts. The author conducts a comparative analysis of the current legislation on the contract of the nominal account and the federal law that will enter into force in mid-2018, which will be slightly adjusted some of the rules governing the study contract.

Particular attention is paid in the article to the practical benefits of applying the nominal account contract and its relevance to the practicing legal community. Separately, the article mentions legal conflicts that need to be resolved.

Key words: law; civil law; bank account agreement; nominal account.

Реформа гражданского законодательства РФ, происходящая на протяжении последних нескольких лет, затронула и регулирование банковских счетов. Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1> в Гражданский кодекс Российской Федерации была добавлена ст. 860.1, предлагающая участникам гражданского оборота новый банковский счет - номинальный счет.

<1> Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Российская газета. 2013. 25 дек.

В соответствии со ст. 860.1 ГК РФ номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу - бенефициару.

Права на денежные средства, поступающие на номинальный счет, в том числе в результате их внесения владельцем счета, принадлежат бенефициару.

Номинальный счет может открываться для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат нескольким лицам - бенефициарам, за исключением случаев, установленных законом.

Предложенный законодателем новый договор существенно расширяет представление о банковских счетах. По общему правилу о счетах средства, находящиеся на банковском счете, принадлежат владельцу счета. Никто не может распоряжаться средствами владельца счета, кроме случаев, предусмотренных законом или договором банка и владельца счета. Номинальный же счет изначально заключается в пользу выгодоприобретателя - бенефициара, а владелец счета с точки зрения прав на средства, находящиеся на нем, является лицом номинальным, т.е. практически бесправным.

ГК РФ определяет договор номинального счета как двухсторонний, но бенефициар обязательно указывается в договоре либо договором устанавливается порядок его определения. Однако правило о количестве сторон договора является диспозитивным, и бенефициар вправе выступить третьей стороной договора номинального счета (п. 2 ст. 860.2 ГК РФ). Поскольку одной из сторон договора выступает банк, то письменная форма договора обязательна. Договор номинального счета по своей правовой природе может быть отнесен к договору в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).

Поскольку основное назначение договора сводится к тому, что он выступает средством реализации интересов его участников <2>, трудно не оценить практическую пользу появления договора номинального счета в ГК РФ. В качестве примера приведем использование конструкции номинального счета в качестве способа обеспечения финансовых обязательств по договору финансирования под уступку денежных требований (факторинга).

<2> См.: Султонова Т.И. Регулятивная роль случая в алеаторных договорах // Юрист. 2014. N 16. С. 38 - 42.

В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Правоотношения факторинга широко применяются в торговом обороте с отсрочкой платежа за поставленные поставщиком покупателю товары. На рынке, где основной торговый оборот товарами народного потребления происходит через крупные сетевые магазины (ретейлеры), именно они (ретейлеры) диктуют условия договоров на закупку товаров у производителей или поставщиков для их дальнейшей реализации в розницу конечным потребителям. Такие договоры на закупку товаров (договоры поставки) в большинстве своем содержат условия об отсрочке платежа за поставленные товары. Поставив товары, поставщик вынужден ждать оплаты и бездействовать. Образовавшийся кассовый разрыв не позволяет поставщику закупать или производить новые товары, не позволяет увеличивать оборот.

В сложившихся условиях подавляющее большинство поставщиков-ретейлеров обращаются в финансовые компании и банки за услугой факторинга. По договору факторинга поставщик уступает банку денежные требования к покупателям по оплате поставленных товаров на условиях отсрочки платежа. Получив от банка финансирование в размере до 90% от суммы поставленного товара сразу, поставщики получают возможность планировать свои финансовые потоки, закупать или производить новые товары, увеличивать торговый оборот. Покупатели уведомляются об уступке денежных требований к ним и обязанности оплачивать поставленные в их адрес товары на реквизиты банка (ст. 830 ГК РФ).

Зачастую крупные сетевые покупатели не желают платить за поставленные в их адрес товары финансовому агенту, мотивируя отказ сложившимися особыми отношениями со своими поставщиками, прощающими просрочки оплаты товаров. С одной стороны, в соответствии с п. 1 ст. 828 ГК РФ и ст. 830 ГК РФ покупатель обязан оплатить поставленные в его адрес товары на реквизиты финансового агента на основании уведомления об уступке, а платеж своему поставщику будет являться ненадлежащим исполнением платежных обязательств. С другой стороны, п. 2 ст. 828 ГК РФ позволяет покупателю включить в договор поставки условие о запрете уступки и крупном штрафе для поставщика, если последний уступит требования к покупателю об оплате поставленных товаров финансовому агенту. Наличие в договоре поставки штрафа за нарушение запрета уступки парализует возможность поставщиков переходить на факторинг.

Выходом из сложившейся ситуации выступает заключение поставщиком и финансовым агентом договора так называемого конфиденциального факторинга, при котором покупатели не уведомляются об уступке денежных требований к ним финансовому агенту и продолжают оплачивать поставленные товары напрямую своим поставщикам. Работая по конфиденциальному факторингу, поставщик получает и финансирование от финансового агента, и оплату от покупателя за поставленный товар. Получив оплату от покупателя, поставщик обязан незамедлительно перечислить все полученное финансовому агенту, который уже профинансировал поставщика под уступку указанного денежного требования. Однако нет никаких гарантий того, что поставщик не поддастся искушению и после получения оплаты от покупателя поставки, ранее профинансированной финансовым агентом, не захочет исчезнуть вместе с полученными денежными средствами. Иными словами, конфиденциальный факторинг создает для финансового агента дополнительные риски мошенничества со стороны поставщика.

Для покрытия описанного выше риска мошенничества поставщиков, а также одновременно для предотвращения выставления покупателями штрафов за уступку вопреки ее договорному запрету может быть успешно использован механизм номинального счета.

В договоре поставки между поставщиком и покупателем в реквизитах поставщика, на которые должен платить покупатель за поставленные товары, указывается банковский счет, однако этот счет номинальный. Бенефициаром этого номинального счета указывается финансовый агент, а основанием для его участия в отношениях по договору номинального счета выступает договор факторинга, заключенный между поставщиком и финансовым агентом. Покупатель не уведомляется об уступке поставщиком финансовому агенту денежных требований к нему по оплате поставленного товара. Покупатель платит на счет поставщика за поставленный товар и, не зная об уступке, не выставляет поставщику штраф за нарушение запрета уступки. Поставщик, поставив товар, уступает требование его оплаты финансовому агенту и получает финансирование до 90% от суммы поставки. При наступлении срока платежа покупатель платит на номинальный счет поставщика. Финансовый агент, являясь бенефициаром по счету, списывает полученные средства с номинального счета поставщика в свою пользу. Поставщик не имеет возможности воспользоваться средствами с этого счета. Все средства перечисляются бенефициару (финансовому агенту), закрывая риск возможного мошенничества со стороны поставщика. Таким образом, благодаря использованию номинального счета в рассматриваемых отношениях будет соблюдаться один из базовых принципов договорного права: "договор должен исполняться" <3>.

<3> См.: Гутерман А.Е. Основания установления антимонопольных ограничений действия принципа свободы договора в отношениях хозяйствующих субъектов // Юрист. 2014. N 15. С. 38 - 42.

Гражданским кодексом РФ допускается возможность иметь нескольких выгодоприобретателей на средства номинального счета. В этом случае договор номинального счета обязательно должен определять основания их участия в отношениях по договору номинального счета. Основаниями участия бенефициаров по договору могут выступать различные хозяйственные договоры между владельцем счета и каждым бенефициаром, по которым владелец счета имеет платежные обязательства перед бенефициарами. Например, рассматриваемый выше поставщик, начав работать по факторингу с двумя финансовыми агентами, вправе уступить денежные требования к части своих покупателей еще одному финансовому агенту тоже по конфиденциальному факторингу. Два финансовых агента будут финансировать поставщика под уступку денежных требований к покупателям. После получения поставщиком оплат от покупателей на свой номинальный счет часть средств с этого счета будет перечисляться одному финансовому агенту в качестве бенефициара, часть - другому. Основания перечисления средств бенефициарам - договоры факторинга поставщика с финансовыми агентами.

При наличии в договоре номинального счета нескольких бенефициаров возникает необходимость контроля учета и распределения средств на счете в пользу каждого из них. В соответствии с п. 4 ст. 860.2 ГК РФ в случае, если на номинальном счете учитываются денежные средства нескольких бенефициаров, денежные средства каждого бенефициара должны учитываться банком на специальных разделах номинального счета при условии, что в соответствии с законом или договором номинального счета обязанность по учету денежных средств бенефициаров не возложена на владельца счета. Таким образом, банк либо владелец номинального счета ведут учет средств на счете, предназначенных разным бенефициарам.

Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <4> с 1 июня 2018 г. п. 4 ст. 860.2 излагается в новой редакции. Принципиальных отличий действующей и новой редакции п. 4 рассматриваемой статьи нет. Однако новая редакция исключает понятие "специальный раздел номинального счета", тем самым отдавая порядок учета средств на счете на регулирование банковским инструкциям, правилам и договору.

<4> Российская газета. 2017. 31 июля.

Особо отметим, что по общим правилам о банковских счетах только сам владелец счета вправе учитывать, контролировать и распоряжаться средствами со своего счета (п. 3 ст. 845 ГК РФ). В отдельных случаях, предусмотренных законом или договором, банк обязан списывать средства со счета клиента в пользу третьего лица. Речь идет, например, о списании средств в пользу налогового органа со счета клиента, не уплатившего налоги, при предъявлении налоговым органом в банк инкассового поручения. В этом случае банк обязан списать средства, однако банк не вправе как либо сортировать денежные средства на счете клиента и выбирать, какие поступления на счет клиента перечислять в пользу налогового органа, а какие - нет.

Правовые нормы о номинальном счете устанавливают принципиально иные правила регулирования, учета, контроля и распоряжения средствами с номинального счета владельца. Законом или договором номинального счета с участием бенефициара на банк может быть возложена обязанность контролировать использование владельцем счета денежных средств в интересах бенефициара в пределах и в порядке, которые предусмотрены законом или договором (п. 3 ст. 860.1 ГК РФ). Таким образом, банк может быть обязан и будет иметь право контролировать, откуда поступили средства на номинальный счет владельца, какому бенефициару они направлены и по какому основанию. Банк получил право контролировать денежные потоки на номинальном счете клиента.

В соответствии со ст. 860.3 ГК РФ законом или договором номинального счета может быть ограничен круг операций, которые могут совершаться по указанию владельца счета, в том числе путем определения лиц, которым могут перечисляться или выдаваться денежные средства, либо лиц, с согласия которых совершаются операции по счету, либо документов, являющихся основанием совершения операций, а также определения иных обстоятельств, позволяющих банку контролировать соблюдение установленных ограничений в совершении операций.

Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ с 1 июня 2018 г. ст. 860.3 излагается в новой редакции. Принципиальных отличий действующей и новой редакции ст. 860.3 нет. В новой редакции законодатель исключил фразу о том, что изложенные в статье обстоятельства позволяют банку контролировать соблюдение установленных ограничений в совершении операций. Именно мысль о контроле банка над ограничениями исключена, поскольку договором номинального счета не только на банк, но и на владельца счета может быть возложена обязанность контролировать операции по номинальному счету клиента.

Правила регулирования банковской тайны в отношении номинального счета отличаются от общих правил, касающихся банковских счетов. По общему правилу банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте (п. 1 ст. 857 ГК РФ). В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков (п. 3 ст. 857 ГК РФ).

Правовые нормы о номинальном счете устанавливают принципиально иные правила о разглашении банком банковской тайны. Так, ст. 860.4 ГК РФ устанавливает, что бенефициар по договору номинального счета вправе требовать от банка предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, если такое право предоставлено бенефициару договором. Бенефициар по договору номинального счета с участием бенефициара вправе требовать от банка предоставления сведений, составляющих банковскую тайну. Если же бенефициар - сторона договора номинального счета, то его право получать информацию имеет логичное основание. Если же бенефициар не является стороной договора, то договором номинального счета бенефициару может быть предоставлено право получать всю информацию по счету, относящуюся к категории банковской тайны. Речь идет о любой информации, в том числе о денежных средствах, их количестве, поступающих на счет; информации о размере и основаниях перечисления средств в пользу бенефициаров; информации об остатке по номинальному счету и любой другой информации, которую по общему правилу о счетах банк не вправе разглашать третьим лицам. Исключения установлены для бенефициаров номинального счета.

Особого внимания требует вопрос о списании средств, находящихся на номинальном счете. В соответствии с п. 1 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Таким образом, в соответствии с Налоговым кодексом РФ на средства, находящиеся на счете владельца, может быть обращено взыскание по его обязательствам перед бюджетом по уплате налогов.

Гражданский кодекс РФ устанавливает принципиально иную норму в отношении регулирования номинального счета. В соответствии со ст. 860.5 ГК РФ приостановление операций по номинальному счету, арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета, за исключением обязательств, предусмотренных ст. ст. 850 и 851 Кодекса, не допускается. Арест или списание денежных средств с номинального счета по обязательствам бенефициара допускаются по решению суда, списание денежных средств допускается также в случаях, предусмотренных законом или договором номинального счета.

Итак, по правилам о номинальном счете арест средств и списание средств с номинального счета допускаются по обязательствам именно бенефициара, а не владельца счета. Автор выражает надежду, что с появлением в российском законодательстве договора номинального счета коллизия между нормами НК РФ и ГК РФ будет устранена.

Правовые нормы об изменении и расторжении договора номинального счета также составлены с учетом защиты интересов бенефициара.

Договор номинального счета с участием бенефициара может быть изменен или расторгнут только с согласия бенефициара, если законом или договором номинального счета не предусмотрено иное. При расторжении договора номинального счета остаток денежных средств перечисляется на другой номинальный счет владельца или выдается бенефициару либо, если иное не предусмотрено законом или договором номинального счета либо не вытекает из существа отношений, по указанию бенефициара перечисляется на другой счет (п. 1 и п. 3 ст. 860.6 ГК РФ).

В ст. 860.6 ГК РФ в новой редакции, вступающей в силу с 1 июня 2018 г. на основании Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ, добавляется еще один п. 3, защищающий права лиц, ограниченных или лишенных дееспособности, являющихся бенефициарами по номинальному счету, открытому опекунами или попечителями. Указанным пунктом установлено, что при прекращении исполнения обязанностей опекуна или попечителя такой владелец номинального счета заменяется на другого владельца, который в установленном законом порядке назначен опекуном или попечителем бенефициара. При прекращении опеки или попечительства договор номинального счета прекращается, остаток денежных средств по заявлению бенефициара выдается ему или перечисляется на другой его банковский счет.

Таким образом, по общему правилу при расторжении договора номинального счета средства со счета должны быть предоставлены бенефициару.

В заключение мы отметим, что появление в Гражданском кодексе РФ договора номинального счета продиктовано необходимостью в некоторых случаях защитить права бенефициаров, которые в силу ряда причин сами не имеют возможности получать средства от третьих лиц и свободно распоряжаться ими, только через посредника - владельца номинального счета.

Гражданский кодекс РФ достаточно полно урегулировал правоотношения участников исследуемого договора. В Федеральном законе от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ, вступающем в силу с 1 июня 2018 г., некоторые нормы, касающиеся договора номинального счета, слегка подкорректированы, однако принципиальных существенных изменений в правовом регулировании договора номинального счета в связи с принятием этого Закона не будет.

Библиографический список

  1. Гутерман А.Е. Основания установления антимонопольных ограничений действия принципа свободы договора в отношениях хозяйствующих субъектов // Юрист. 2014. N 15.
  2. Султонова Т.И. Регулятивная роль случая в алеаторных договорах // Юрист. 2014. N 16.